НА ГОЛОВНУ

Аграрне право Росії || Адвокатура || Адміністративне право Росії || Адміністративне право України || Цивільне право Росії || Цивільне право України || Закордонне право || Інформаційне право || Історія політичних і правових вчень || Конституційне право зарубіжних країн || Конституційне право Росії || Конституційне право України || Криміналістика || Кримінологія || Міжнародне право. Європейське право || Муніципальне право || Навчання юристів || Правоохоронна діяльність || Сімейне право Росії || Судова психіатрія || Теорія та історія держави і права || Трудове право Росії || Кримінальне право Росії || Кримінальне право України || Кримінальний процес Росії || Фінансове право Росії || Господарське право || Екологічне право Росії
ГоловнаФінансове право РосіїБанківське право → 
« Попередня Наступна »
Н.Н. Ареф'єва, Б23 І.А. Волкова, К.І. Карабанова та ін. Банківське право: Навчальний посібник / М.М. Ареф'єва, Б23 І.А. Волкова, К.І. Карабанова та ін; Під ред. проф. А.А. Травкіна. - К.: Видавництво Волгоградського державного університету, 2001. - 708 с., 2001 - перейти до змісту підручника

Глава 2. ДОГОВІР БАНКІВСЬКОГО РАХУНКУ



До числа досить поширених цивільно-правових договорів належить договір банківського рахунку. За цим договором банк зобов'язується приймати і зараховувати що поступають на рахунок, відкритий клієнтові (володільцеві рахунка), грошові кошти, виконувати розпорядження клієнта про перерахування і видачу відповідних сум з рахунка та проведення інших операцій за рахунком (п. 1 ст. 845 ГК РФ).
Інститут договору банківського рахунку не є новим для російського цивільного права, але в радянський період нашої історії він регулювався лише підзаконними нормативними актами. Умови та порядок укладення такого договору, а також його виконання раніше регулювалися відомчими нормативними актами Держбанку СРСР, зокрема главою 1 Інструкції Держбанку СРСР № 2. Вперше на законодавчому рівні договір банківського рахунку врегульовано в Цивільному кодексі РФ. Норми, що регулюють розглянутий договір, об'єднані в главу 45, яка налічує п'ятнадцять статей (845-860). Крім ГК РФ договір банківського рахунку регулюється низкою спеціальних законів та підзаконних нормативних актів (серед них - Закон «Про банки і банківську діяльність»).
Певну роль у регулюванні відносин за договором банківського рахунку грають локальні норми, які встановлюються самими банками і містять умови відкриття та порядок ведення операцій за окремими видами банківських рахунків. Локальні норми повинні видаватися відповідно до банківським законодавством і не можуть суперечити йому.
Див: Телеграма ЦБ РФ від 21.02.1994. № 47-94.
Як уже згадувалося, за договором банківського рахунку банк зобов'язується приймати і зараховувати що поступають на рахунок, відкритий клієнтові (володільцеві рахунка), грошові кошти, виконувати розпорядження клієнта про перерахування і видачу відповідних сум з рахунка та проведення інших операцій за рахунком. Таким є легальне визначення договору банківського рахунку. Його не можна визнати досконалим з наступних міркувань. По-перше, тому, що воно сконструйоване як визначення одностороннього договору, в якому права знаходяться тільки на одній стороні, а обов'язки - тільки на іншій стороні. Насправді договір банківського рахунку - двосторонній, так як на його підставі права та обов'язки виникають у обох сторін. По-друге, грошові кошти клієнта або призначені для клієнта надходять не на рахунок, а в банк, який і зараховує їх на рахунок клієнта. Третє, не слід було б клієнта банку називати власником рахунку, так як він цим рахунком жодною мірою не володіє. Рахунок - це документ банку, який відповідно до банківськими правилами ніколи не видається клієнту, а тому й не може надходити в його володіння.
Поняття «клієнт банку» значно ширше поняття, позначеного терміном «власник рахунку». Для позначення такого роду клієнтів банку, безсумнівно, потрібен спеціальний термін, але не такий, який суперечить цивільно-правовому поняттю «володіння». Представляється прийнятним такий термін - «особа, якій відкрито рахунок», або, ще точніше, - «особа, на ім'я якого відкритий рахунок».
На наш погляд, більш вдалим є таке визначення аналізованого договору: за договором банківського рахунку банк зобов'язується приймати надходять до нього на ім'я клієнта і зараховувати на відкритий для нього рахунок кошти, виконувати розпорядження клієнта про перерахування і видачу відповідних сум з рахунка та проведення інших операцій за рахунком, а особа, якій відкрито рахунок, зобов'язується оплачувати надавані банком послуги.
2 Див: Цивільне право: Підручник для юридичних вузів. М., 1938.
Такий договір має специфічний суб'єктний склад. На одній його стороні, як видно із самої назви договору, може виступати тільки банк. У п. 4 ст. 845 ГК РФ говориться, що правила глави 45 ЦК РФ, що відносяться до банків, застосовуються також і до інших кредитних організацій при укладенні та виконанні ними договору банківського рахунка відповідно до виданим дозволом (ліцензією).
Однак ця норма ГК РФ досі не діє. Причина цього в тому, що нормативні акти, що регулюють ліцензування банківської діяльності, не допускають видачу ліцензії на право ведення розрахункових і поточних рахунків для фізичних та юридичних осіб небанківським кредитним організаціям1.
На іншій стороні договору банківського рахунку можуть виступати як юридичні особи, так і громадяни. Останні, як правило, з числа тих, хто займається підприємницькою діяльністю. Будь-яких спеціальних вимог до клієнтів банку в главі 45 ГК РФ не пред'являється. Тому застосовуються загальні норми ЦК РФ про суб'єктів цивільного права. Зокрема, за загальним правилом, щоб стати стороною в договорі банківського рахунку огранизация повинна мати права юридичної особи. Юридичні особи мають право створювати свої філії і представництва (ст. 55 ГК РФ), які являють собою їх відокремлені підрозділи, які не визнані юридичними особами. Відособленість філій і представництв виявляється в тому, що вони, як правило, знаходяться в іншому населеному пункті, ніж створила їх юридична особа. Для діяльності філій та представництв потрібні кошти. У цих умовах вони не можуть обходитися без послуг банків. Тому банківське законодавство допускає можливість відкриття банківських рахунків філіям та представництвам, але не звичайних рахунків, а залежних, тобто субрахунків.
3 Флейшиц Е.А. Розрахункові і кредитні правовідносини. М., 1956. С. 75.
Виникає питання, хто ж у цих випадках виступає стороною в договорі банківського рахунку. Як уже згадувалося, філії та представництва не є юридичними особами. Їх керівники, вступаючи в різні правовідносини з громадянами та іншими юридичними особами, діють на підставі довіреності і виступають не від свого імені, а від імені юридичної особи, що створила філію або представництво. Тому сторонами в договорах, на підставі яких філіям або представництвам відкриваються субрахунка, є відповідні юридичні особи, а не самі філії та представництва.
Як уже згадувалося, сторонами в договорі банківсько-го рахунку можуть бути громадяни. Оскільки всі громадяни незалежно від їх віку та стану душевного здоров'я обла-дають загальноїправоздатністю, що включає можливість бути клієнтами банків, остільки всі вони номінально мо-гут бути стороною в договорі банківського рахунку. Однак бан-ський практика така, що договра банківського рахунку заклю-чає тільки з громадянами, які займаються підприємницькою діяльністю. Статус індивідуального підпри-приємець громадянин набуває з його держав-ної реєстрації. Громадянин може стати стороною в договорі банківського рахунку також якщо він є главою селянського (фермерського) господарства.
Він визнається підприємцем з моменту державної реєстрації селянського (фермерського) господарства (ст. 23 ГК РФ).
Громадяни, які не займаються підприємницькою діяльністю, можуть стати клієнтами банку, уклавши договір банківського вкладу.
Стороною в договорі банківського рахунку можуть бути також іноземні юридичні особи та громадяни.
Питання про правову природу договору банківського рахунку протягом багатьох років є дискусійним. У довоєнний період переважала думка, що договір банківського рахунку предстваляет собою сукупність декількох договорів (договір зберігання, договір позики, договір доручення). Ця точка зору навіть знайшла відображення у підручнику з цивільного права для юридичних вузов2.
У післявоєнний період переважаючою стала точка зору, згідно з якою договір банківського рахунку є самостійним видом цивільно-правових договорів, що породжує два пов'язаних між собою виду цивільних правовідносин: по зберіганню грошових коштів і по здійсненню безготівкових розрахунків. Зокрема, такої позиції в цьому спірному питанні дотримувалася професор Е.А. Флейшіц3.
Викладені вище позиції з даного питання в останні роки зазнали критики, яка представляється обгрунтованою. Навряд чи можна говорити про наявність в договорі банківського рахунку елементів договору позики, відмінності між цими договорами досить істотні. По-перше, за договором позики позикодавець передає позичальникові гроші або речі, що визначаються родовими ознаками у власність з умовою повернення такої ж кількості грошей або родових речей після закінчення певного часу або на вимогу позикодавця (ст. 807 ГК РФ).
За договором банківського рахунку грошові кошти не надходять у власність банку. Це видно хоча б з того, що клієнт має право розпоряджатися цими коштами (п. 2 ст. 845 ГК РФ).
По-друге, предметом договору позики можуть бути не тільки гроші, а й інші речі, що визначаються родовими ознаками. У договорі банківського рахунка як предмета можуть фігурувати лише гроші.
По-третє, договір позики є реальним, на підставі якого права та обов'язки сторін виникають лише з моменту передачі предмета позики позичальнику. На відміну від цього договір банківського рахунку є консенсусним. Права та обов'язки у його сторін виникають з моменту укладення договору, тобто досягнення сторонами угоді-
4 Див Шкундин З.І. Про юридичну природу розрахункового рахунку / / Радянська держава і право. 1950. № 5. С. 33-45; Іоффе О.С. Зобов'язальне право. М., 1975. С. 702-704.
Ня по всіх його істотних умов і облечения цієї угоди у передбачену законом форму (див. п. 1 ст. 845 ГК РФ).
По-четверте, договір позики - фідуціарні. У ньому значну роль відіграє наявність особистих довірчих відносин між позикодавцем і позичальником. Наявність елемента довірливості для договору банківського рахунку, як видається, не є обов'язковим. Цього елемента немає, якщо у клієнта немає можливості вибрати один з декількох банків в якості свого контрагента за договором банківського рахунку. Зазначений елемент з'являється, якщо можливість вибору того чи іншого банку у клієнта є. Сказане дозволяє сумніватися, що договір банківського рахунку відноситься до числа фідуціарних договорів.
Не менш серйозними є і відмінності договору банківського рахунку від договору зберігання. Основне з них у тому, що банк, як видно з легального визначення даного договору, не приймає гроші клієнта на зберігання, що не зобов'язується забезпечити збереження тих грошей, які йому передав клієнт або які надійшли на ім'я клієнта від інших осіб (див. п. 1 ст. 845 ГК РФ), хоча за договором зберігання цей обов'язок зберігача є головною (див. ст. 886 ГК РФ). Далі, зберігач зобов'язаний повернути поклажодавцеві ту саму річ, яка була передана на зберігання, якщо договором не передбачено зберігання з знеособлення (ст. 900 ГК РФ). Такий обов'язки немає у банку щодо грошових коштів клієнта. Замість цього на банк покладається обов'язок виконувати розпорядження клієнта про перерахування і видачу відповідних грошових сум, зарахованих на відкритий клієнтові рахунок (п. 1 ст. 845 ГК РФ).
Крім того, зберігач не має права без згоди поклажі-дателя користуватися переданої на зберігання річчю. На противагу цьому закон надає банку право використовувати наявні на рахунку клієнта вільні грошові кошти (п. 2 ст. 845 ГК РФ). Крім цього, договір зберігання, як правило, реальний, а договір банківського рахунку - консенсусний, про що вже згадувалося вище.
Викладене дозволяє зробити висновок, що в договорі банківського рахунку немає елементів договору зберігання.
Що стосується елементів договору доручення, то вони в договорі банківського рахунку є. Це видно з того, що банк за даним договором приймає на себе обов'язок виконувати розпорядження клієнта про перерахування і видачу відповідних сум з рахунка та проведення інших операцій за рахунком (п. 1 ст. 845 ГК РФ). Однак сказане не означає визнання тотожності договору банківського рахунку з договором доручення. Перший з них значно складніше другого і включає в себе такі умови, яких немає в договорі доручення. Наприклад, обов'язок банку приймати грошові кошти від клієнта, зараховувати їх на рахунок тощо
З урахуванням викладеного представляється обгрунтованою точка зору З.І. Шкундіна та О.С. Іоффе, які вважали, що договір банківського рахунку є самостійним видом цивільно-правових договоров4.
Банк зобов'язаний укласти договір банківського рахунка з клієнтом, що звернулися з пропозицією відкрити рахунок на оголошених банком для рахунків даного виду умовах (ціна послуг банку, розмір відсотків, сплачуваних банком за користування грошовими коштами, що знаходяться на рахунку клієнта і т.п.), відповідають вимогам, передбаченим законодавством і встановленими згідно з ним банківськими правилами (ч. 1.2 ст. 846 ГК РФ). З цього випливає, що договір банківського рахунку є публічним. Публічність цього договору законодавець підкреслив, вказавши, що банк не має права відмовити у відкритті рахунку, вчинення відповідних операцій за яким передбачено законом, установчими документами банку та виданим йому дозволом (ліцензією), за винятком випадків, коли така відмова викликана відсутністю в банку можливості прийняти на банківське обслуговування або допускається законом або іншими нормативними правовими актами.
 При необгрунтованому ухиленні банку від укладення договору банківського рахунка клієнт має право звернутися до суду з вимогою про спонукання до укладення договору (ч. 2 і 3 п. 2 ст. 846 ГК РФ).
 Підставами для відмови банку клієнту у відкритті рахунку можуть служити:
 установчими документами і отриманої ним ліцензією банку не надано право на відкриття та ведення рахунків того виду, який бажає відкрити клієнт (наприклад, рахунків в іноземній валюті);
 відкриття рахунку для клієнта спричинить порушення законодавства та економічних нормативів, встановлених ЦБ РФ;
 банк призупинив відкриття рахунків з причин економічного або іншого характеру;
 у банку немає виробничих і технічних можливостей для відкриття та ведення рахунку;
 якщо є інші причини, що перешкоджають банку відкрити рахунок і здійснювати по ньому операції.
 Цей перелік підстав до відмови банку у відкритті рахунку клієнту такий, що зводить нанівець проголошений законом публічний характер договору банківського рахунку.
 У ГК РФ не врегульовано порядок укладення договору банківського рахунку. Банківська практика виробила два способи укладання такого договору: 1) шляхом складання та підписання сторонами договору у вигляді єдиного документа, 2) шляхом прийняття банком заяви клієнта, що містить прохання про відкриття йому рахунки. Укладення договору банківського рахунку у вигляді єдиного документа представляється кращим, так як в цьому випадку є можливість більш чітко визначити права та обов'язки сторін договору, а при виникненні спору простіше довести наявність договору і його умови. Але яким би способом не укладався договір, клієнт повинен перед укладенням договору представити банку наступні документи:
 1. Заява з проханням про відкриття рахунку.
 2. Копія рішення (наприклад, компетентного органу го- сударства або місцевого самоврядування) про створення юриди- чеського особи та її статут (положення про юридичних осіб певного виду) або установчих документів юридичної особи, що створюється в добровільному порядку.
 Картка зразків підписів посадових осіб юридичної особи, які мають право підписувати розрахункові документи, та відбитків печаток, які ставляться на зазначених документах. Розрахункові документи, які у банк, повинні бути підписані двома посадовими особами власника рахунку. Тому у зазначеній картці повинні бути зразки підписів обох цих посадових осіб, з яких одне має право першого підпису, а друге - право другого підпису. Право першого підпису належить керівнику юридичної особи, право другого підпису - головному бухгалтеру юридичної особи.
 Документ, що підтверджує постановку клієнта на облік у податковій інспекції.
 Документ, що підтверджує реєстрацію клієнта як платника страхових внесків.
 Документ, що підтверджує реєстрацію клієнта як платника внесків з обов'язкового медичного страхування.
 Якщо громадянин здійснює підприємницьку діяльність без утворення юридичної особи, він також має право вимагати, щоб банк відкрив розрахунковий та інші рахунки на його ім'я.
 Селянським господарствам розрахункові рахунки в банках відкриваються при поданні членом цього господарства, на чиє ім'я оформлений документ на землю, заяви на відкриття рахунку, копії документа на право користування землею, картки зі зразком підпису, справжність якого повинна бути засвідчена нотаріально.
 Власник такого рахунку може надати право розпорядження грошовими коштами, що знаходяться на рахунку, будь-якому члену селянського господарства. У цьому випадку в банк подається тимчасова картка із зразком підпису цієї особи, підписана власником рахунку.
 Заява на відкриття рахунку і картка із зразками підписів можуть прийматися банком без печатки.
 Засновникам акціонерного товариства відкривається тимчасовий розрахунковий рахунок для зарахування початкових внесків засновників та осіб, що беруть участь у підписці на акції. Для відкриття такого рахунку в банку видаються заяву засновників про відкриття рахунку та копія установчого договору, що визначає порядок здійснення ними спільної діяльності щодо створення акціонерного товариства.
 Після реєстрації акціонерного товариства йому відкривається розрахунковий рахунок. Для відкриття такого рахунку в банку видаються:
 - Заява про відкриття розрахункового рахунку;
 документ, що підтверджує державну реєстрацію акціонерного товариства;
 нотаріально засвідчена копія статуту акціонерного товариства і картка із зразками підписів і відбитка печатки.
 Аналогічно вирішується питання про відкриття тимчасового та постійного розрахункових рахунків при створенні товариства з обмеженою та з додатковою відповідальністю.
 5 Субсидія - надається з коштів бюджету або зі спеціальних фондів допомога у грошовій або натуральній формі юридичним і фізичним особам, органам місцевого самоврядування, іншим країнам. Бувають прямі і непрямі. Прямі субсидії - безпосереднє надання коштів, непрямі - встановлення податкових та інших пільг.
 6 Субвенції - грошові кошти, що виділяються на конкретні цілі і на певний термін муніципальних утворень з коштів федерального бюджету, бюджету суб'єкта РФ і підлягають поверненню до відповідного бюджету у разі невикористання їх за цільовим призначенням у встановлений термін.
 1 Дотація - 1. Грошові кошти, що виділяються з бюджетів різних рівнів для фінансової підтримки збиткових підприємств і організацій, у яких витрати на виробництво і реалізацію продукції не покриваються отриманим прибутком (доходами). Дотація компенсує підвищені витрати, що дозволяє підприємству працювати прибутково і уникнути банкрутства. 2. Грошові кошти, що направляються з вищестоящого бюджету нижчестоящим бюджетам для покриття розриву між їх доходами і витратами.
 Якщо договір банківського рахунку укладається за допомогою складання єдиного документа, договір вважається укладеним з часу підписання його сторонами або їх уповноваженими посадовими особами або представниками. Якщо ж договір укладається шляхом прийняття банком заяви клієнта (така заява являє собою оферту), то процес укладання договору складається з трьох етапів: 1) направлення однією стороною оферти; 2) розгляд іншою стороною оферти та її акцепт; 3) отримання акцепту стороною, яка направила оферту. Для визначення моменту укладення договору має значення дата отримання стороною, яка направила оферту, її акцепту (ст. 433 ГК РФ).
 Договір банківського рахунку є двостороннім, оплатним і консенсуальним. Його зміст становлять умови, що визначають права і обов'язки сторін, а також їх відповідальність за порушення згаданих умов.
 На підставі договору банківського рахунку банк відкриває клієнту рахунок одного з трьох основних видів: розрахунковий, поточний та бюджетний.Расчетние рахунки відкриваються юридичним особам, що здійснюють комерційну діяльність, незалежно від форми власності, а також індивідуальним підприємцям і селянським (фермерським) господарствам. Філіям, представництвам, відділенням та іншим відокремленим підрозділам комерційних юридичних осіб розрахунковий рахунок може бути відкритий за клопотанням юридичної особи, чиїм відокремленим структурним підрозділом вони є.
 Розрахункові рахунки також можуть бути відкриті міністерствам, відомствам, іншим органам виконавчої влади для зарахування коштів, що надходять від підвідомчих підприємств і організацій.
 Юридичним особам, які мають відокремлені підрозділи поза місцем свого знаходження за клопотанням володів-
 8 Олійник О.М. Указ. соч. С. 257.
 9 Див: Розділ I Інструкції Держбанку СРСР від 30.10.86 № 28 «Про розрахункових, поточних і бюджетних рахунках» (з ізм. Та доп.).
 ца основного рахунку, можуть бути відкриті розрахункові субрахунки для зарахування виручки та виробництва розрахунків за місцем їх знаходження.
 Розрахунковий рахунок - це основний вид рахунку, що відкривається для обслуговування підприємницької діяльності. За цим рахунком здійснюються всі банківські операції, пов'язані з реалізацією товарів, виконанням підрядних та інших робіт, наданням різного роду платних послуг. З таких рахунків видаються готівкові гроші для виплати заробітної плати, оплати витрат на відрядження тощо, сплачуються податки і інші обов'язкові платежі.
 Рахунок для виконання робіт за угодами про розподіл продукції може бути відкритий як в російському банку, так і в зарубіжному; як в рублях, так і в іноземній валюті. Крім банківського законодавства РФ відносини за таким рахунком регулюються Законом про угоди про розподіл продукції від 30.12.1995. За таким рахунком здійснюються операції по зарахуванню виручки, оплаті будь-яких витрат, пов'язаних із згаданим вище угодою, виплата податку на прибуток і платежів за користування надрами. Залишок коштів після виробництва зазначених платежів інвестор (власник рахунку) має право використовувати на свій розсуд.
 Цільові рахунку (інша назва - спеціальні рахунки)-це рахунки, що знаходяться на яких грошові кошти можуть витрачатися лише за цільовим призначенням. Особа, чиї кошти зараховані на такий рахунок (наприклад, кредитор за договором позики), має право контролювати витрачання цих коштів. Банк, в
 10 Див вищевказану інструкцію від 30.10.1986.
 11 Див п. 4 Постанови Пленуму ВАС РФ від 19.04.99 № 5 «Про деякі питання практики розгляду спорів, пов'язаних з укладенням, виконанням та розірванням договорів банківського рахунки ».
 12 Єфімова Л.Г. Правові аспекти безготівкових грошей / / Закон. 1997. № 1. С. 97-105.
 13 Олійник О.М. Указ. соч. С. 263.
 14 Новосьолова Л.О. Про правову природу коштів на банківських рахунках / / Господарство право. 1996. № 7. С. 83.
 якому відкрито такий рахунок, контроль за цільовим витрачанням зазначених коштів має право прийняти на себе за угодою з особою, яка має таке право контролю.
 Поточні рахунки відкриваються некомерційним організаціям, крім тих, що фінансуються за рахунок коштів бюджету, а також філіям, представництвам, відділенням та іншим відокремленим підрозділам підприємств. Поточні рахунки відкриваються і для організацій та установ, що фінансуються за рахунок коштів бюджету, якщо їх керівники не володіють правами розпорядників кредитів.
 Бюджетні рахунки відкриваються юридичним особам, фінансованим за рахунок коштів відповідного бюджету. Бюджетні рахунки відкриваються підприємствам, установам та іншим організаціям при виділенні їм грошових коштів з федерального або місцевих бюджетів для здійснення ними своїх основних функцій або рішення конкретних завдань. Способами надання бюджетних коштів є: субсідіі5, субвенціі6, дотаціі7 та інші.
 Характерні риси бюджетного рахунку такі:
 а) власник рахунку може використовувати грошові кошти тільки для досягнення тих цілей, які фінансуються. Контроль за дотриманням цільового витрачання грошових коштів здійснює їх власник чи установа, ко- торому це доручено (наприклад, контрольно-ревізійні служби фінансових органів);
 б) бюджетні рахунки відкриваються на один рік, посколь- ку і бюджети затверджуються тільки на рік. Після закінчення року рахунок закривається, а залишок коштів, наявних на рахунку, пе- речісляется в дохід відповідного бюджету.
 Інвестиційні та конверсійні рахунки. На них обліковуються кошти, виділені з федерального бюджету для здійснення інвестиційних та конверсійних програм і здійснюються відповідні банківські операції. Такі рахунки називаються поточними, але, на думку О.М. Олею-ник, вони, по суті, є розрахунковими. Власниками
 15 Олійник О.М. Указ. соч. С. 266.
 рахунки виступають підприємства, що здійснюють конверсію військового виробництва і включені до переліку підприємств та об'єктів, на яких реалізуються державні інвестиційні програми. Інвестиційні та конверсійні рахунки відкриваються тільки в банках, уповноважених на це Комісією Уряду РФ з питань фінансової і кредитно-грошової політікі8.
 Розрахункові, поточні та бюджетні рахунки відкриваються, як правило, у банку за місцем знаходження власника рахунку. Але комерційним юридичним особам рахунки відкриваються в будь-якому банку за місцем їх реєстрації або в іншому банку за згодою последнего9.
 Різниця між розрахунковим, поточним і бюджетним рахунком проводиться за джерелами надходять на них грошових коштів. На розрахунковий рахунок надходять кошти, одержувані власником рахунку в результаті господарської діяльності (оплата товарів, що продаються, винагороду за виконані роботи та надані послуги і так далі). На поточний рахунок грошові кошти надходять у вигляді членських та інших внесків, пожертвувань та інших джерел. На бюджетний рахунок грошові кошти надходять з відповідного бюджета10.
 Обов'язки банку зводяться в основному до наступного:
 1. Банк зобов'язаний приймати і зараховувати на рахунки клієнта грошові кошти. Банк не має права з посиланням на положення ЦК РФ про залік не зараховувати на розрахунковий рахунок надходять на адресу клієнта грошові суми по мотивацію наявності у клієнта заборгованості перед банком за кредитами та інших фінансовим обязательствам11.
 Гроші, прийняті банком від клієнта, не переходять у власність банку. Вони залишаються у власності клієнта. З питання про правовий режим грошей, що знаходяться на рахунку клієнта в банку, в юридичній літературі ведеться жвава дискусія. В основі її - питання про те, чи можна вважати об'єктом права власності так звані безготівкові гроші. Л.Г. Єфімова вважає, що гроші - це завжди гроші, а безготівковий є лише формою їх существованія12. На такій же позиції в цьому питанні стоїть і О.М. Олейнік13. На інших позиціях в цьому питанні варто Л.А. Новоселова14.
 У цій суперечці більш переконливим нам видається думка Л.Г. Ефимовой та О.М. Олійник, тим більше що відповідно до банківськими правилами гроші клієнта не визнаються власними коштами банку. Знаходяться на рахунку грошовими коштами розпоряджається власник рахунку. Однак це його право дещо обмежено банківським законодавством, зокрема правилами про перетворення безготівкових грошей у готівку і назад. Тому банки зобов'язані підписувати з клієнтами, укладають договір банківського рахунку, угоди про ліміт касової готівки і періодично перевіряти дотримання цього ліміта15. В іншому клієнт - власник рахунку - вільний у рапоряже-ванні грошовими коштами, що знаходяться на рахунку.
 Трохи інакше вирішується це питання, якщо банківський рахунок відкритий для здійснення операцій з іноземною валютою. У такого роду випадках банк є учасником відносин з валютного контролю. Зокрема, він зобов'язаний контролювати джерела надходження іноземної валюти.
 Надходження грошових коштів на рахунок клієнта (як рублевий, так і валютний) можливі як готівкою, так і за допомогою безготівкових розрахунків.
 2. Виконувати розпорядження клієнта про перерахування і видачу відповідних сум з рахунку і проводити інші операції за рахунком. Зарахування на рахунок клієнта надійшли на його користь грошових коштів проводиться на підставі копії розрахункового документа, який може бути виконаний як на паперовому, так і на електронному носії, після звірки всіх реквізитів.
 Права осіб, які здійснюють від імені клієнта розпорядження про перерахування і видачу коштів з рахунку, засвідчуються клієнтом шляхом подання банку документів,
 16 Див п. 2 вищевказаного Постанови Пленуму ВАС РФ від 19.04.99.
 передбачених законом, встановленими згідно з ним банківськими правилами і договором банківського рахунку
 (П. 1 ст. 847 ГК РФ).
 Розпорядження своїми зарахованими на рахунок грошовими коштами клієнт здійснює за допомогою розрахункових документів. Ці документи повинні бути підписані керівником юридичної особи та її головним бухгалтером. Зразки підписів цих посадових осіб повинні бути поміщені на банківській картці, яку клієнт передає банку при укладанні договору банківського рахунку.
 Банк не приймає розрахунковий документ до виконання, якщо він підписаний не уповноваженою на це особою або хоча і уповноваженим, але на банківській картці відсутня зразок його розпису.
 Крім того, право розпорядження своїми грошовими коштами клієнт може надати своєму представнику, якій видана відповідна довіреність.
 Договором банківського рахунку може бути передбачено посвідчення прав розпорядження грошовими коштами, зарахованими на рахунок, електронними засобами платежу та іншими документами з використанням аналогів власноручного підпису, кодів, паролів та інших засобів, підтверджують, що розпорядження дано уповноваженим на це особою (п. 3 ст. 847 ГК РФ).
 У такого роду випадках розрахункові документи повинні містити: 1) узгоджені сторонами ознаки, дозволяють точно встановити, що розпорядження виходить від уповноваженої на це особи; 2) документи повинні бути підписані уповноваженими особами.
 На практиці в цих цілях нерідко використовується електронно-цифровий підпис, яка дозволяє досить точно встановити справжність, авторство і цілісність документа. Електронно-цифровий підпис (ЕЦП) є аналогом справжнього підпису уповноваженої особи.
 Для тієї ж мети може бути використаний персональний ідентифікатор номера. Він приймається при розрахунках за допомогою кредитних і дебетних карток.
 Використання інших електронних засобів і систем (наприклад, коди СВІФТА, системи Рейтер-Дилінг) не рекомендується внаслідок їх недостатньої надійності. До того ж вони не можуть замінити підпис на документі.
 Клієнт має право дати розпорядження банку на списання грошових коштів з рахунку на вимогу третіх осіб, в тому числі пов'язаному з виконанням клієнтом своїх зобов'язань перед цими особами. Банк приймає ці рапоряже-ня за умови зазначення в них необхідних даних, що дозволяють при пред'явленні відповідної вимоги ідентифікувати особу, яка має право на його пред'явлення (п. 2 ст. 847 ГК РФ).
 Підставою для такого розпорядження може послужити те, що клієнт банку і його кредитор має право в укладений ними договір включити умову, що дає кредитору право на безакцептне списання належних йому коштів з рахунку свого боржника (клієнта банку).
 Для того щоб така угода могла бути реалізовано, платник повинен письмово повідомити банку, в якому йому відкрито рахунок:
 про те, що така умова включено в договір;
 про свою згоду на безакцептне списання;
 3) який кредитор має право вимагати безакцептного спи- сания грошових сум і за які товари, роботи чи послуги.
 Якщо інше не встановлено законом або договором, банк несе відповідальність за наслідки виконання доручень, виданих неуповноваженими особами, в тому числі і в тих випадках, коли з використанням передбачених банківськими правилами і договором процедур банк не міг встановити факту видачі розпорядження неуповноваженими ли-цамі16.
 Банк зобов'язаний вчиняти для клієнта операції, передбачені для рахунків даного виду законом, встановленими згідно з ним банківськими правилами і вживаними в банківській практиці звичаями ділового обороту, якщо договором банківського рахунку не передбачено інше
 (Ст. 848 ГК РФ).
 Законом встановлені досить жорсткі строки здійснення банком операцій за рахунком. Зокрема, банк зобов'язаний зараховувати вступники на рахунок клієнта грошові кошти не пізніше дня, наступного за днем ??надходження до банку відповідного розрахункового документа, якщо інший строк не передбачений договором банківського рахунку. Банк зобов'язаний за розпорядженням клієнта видавати або перераховувати з рахунку грошові кошти клієнта не пізніше дня, наступного за днем ??надходження до банку відповідного платіжного документа, якщо інші терміни не передбачені законом, виданими відповідно до них банківськими правилами або договором банківського рахунку (ст. 849 ЦК РФ).
 При настільки коротких строках важливо уточнити поняття «день», міститься в ст. 849 ГК РФ. У режимі роботи банку розрізняються «робочий день», під яким розуміється весь час роботи банку протягом доби, і «операційний день». Під останнім розуміється та частина робочого дня, протягом якого банк здійснює відповідні операції. Прийнято вважати, що в ст. 849 ГК РФ вказано операційний день. Тому якщо розрахунковий документ надійшов до банку після закінчення операційного дня, він зізнається надійшли наступного дня, і це враховується при обчисленні згаданих вище термінів.
 Використане в ст. 849 ГК РФ вираз «перераховувати з рахунку грошові кошти клієнта» означає, що банк зобов'язаний у зазначений вище термін: 1) провести списання відповідної суми грошових коштів з рахунку клієнта; 2) здійснити відправку розрахункових документів в інший банк (при іногородніх розрахунках), використовуючи при цьому кошти зв'язку, передбачені законом або договором банківського рахунку.
 Зазначені у ст. 849 ГК РФ терміни видачі та перерахування грошових коштів клієнта можуть бути збільшені або зменшені законом, встановленими згідно з ним бан-
 17 Утв. указом Президента РФ від 25.10.94 № 2014 / / Збори законодавства РФ. 1994. № 27. Ст. 2855.
 ковського правилами, договором банківського рахунку, а також платіжними документами (ст. 31 Закону РФ «Про банки і банківську діяльність»).
 Звичайно банк здійснює платежі клієнта в межах залишку коштів на його рахунку на початок операційного дня. Однак закон (ст. 850 ГК РФ) допускає кредитування рахунку (точніше було б сказати - кредитування розрахункових операцій клієнта). Кредитуванням рахунку називається такий стан, коли відповідно до договору банківського рахунка банк здійснює платежі з рахунку незважаючи на відсутність коштів на рахунку клієнта. У таких випадках банк вважається надав клієнтові кредит на відповідну суму від дня здійснення такого платежу (п. 1 ст. 850 ГК РФ).
 Цей вид кредитування прийнято називати овердрафтом, він враховується банком у вигляді негативного залишку коштів на рахунку клієнта. Таке кредитування можливо лише у випадку, якщо умова про нього включено в договір банківського рахунку. Надання такого роду кредиту здійснюється шляхом негайної оплати розрахункових документів за відсутності або недостатності коштів на розрахунковому рахунку клієнта. До відносин кредитування за овердрафтом застосовуються правила про позику та кредит, якщо договором банківського рахунку не передбачено інше (п. 2 ст. 850 ГК РФ).
 Крім згаданих вище, банк за договором банківського рахунку має право прийняти на себе й інші обов'язки щодо клієнта. У їх числі можуть бути:
 обов'язок консультувати клієнта про порядок правильного оформлення документів;
 обов'язок надавати клієнту інші послуги, що не відносяться безпосередньо до розрахунково-касового обслуговування (наприклад, кредитування), здійснювані на підставі окремих договорів;
 видавати клієнту виписки по розрахунковому, поточному та інших рахунках на наступний день після скоєння
 18 Збори постанов Уряду РФ. 1992. № 12. Ст. 7.
 операцій за ними, а додатки - по мірі їх надходження в банк;
 по закінченні календарного року направити клієнтові письмове повідомлення про залишок коштів на рахунку;
 забезпечувати конфіденційність інформації про господарську діяльність клієнта і зберігати комерційну таємницю по операціях, що проводяться за рахунком клієнта. Банк в силу закону (п. 1 ст. 857 ГК РФ) зобов'язаний забезпечити таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості, що становлять банківську таємницю, можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам, державним органам та їх посадовим особам. Такі відомості можуть бути представлені лише у випадках і в порядку, передбачених законом (п. 2 ст. 857 ГК РФ).
 Зокрема, довідки по операціях і рахунках юридичних осіб і громадян, які здійснюють підприємницьку діяльність можуть бути видані судам, арбітражним судам, Рахунковій палаті РФ, органам податкової служби та податкової поліції, митним органам РФ, а також за згодою прокурора - органам попереднього слідства у справах , перебувають в їх провадженні.
 Довідки по рахунках у разі смерті їх власників можуть бути видані особам, зазначеним клієнтом у зробленому ним банку розпорядженні на випадок своєї смерті (його безпідставно називають заповідальним розпорядженням), нотаріальним конторам по перебувають в їх провадженні спадковим справах, а щодо рахунків іноземних громадян - відповідним іноземним консульським установам (ст. 26 Закону «Про банки і банківську діяльність»).
 Право митних органів вимагати від банків подання відомостей, що становлять банківську таємницю, передбачено п. 6 Положення про Державний митний комітет РФ17 і ст. 336 Митного кодексу РФ, згідно з якою посадова особа митного органу, в провадженні або на розгляді якої знаходиться справа про нару-
 19 Див Олійник О.М. Указ. соч. С. 281-288.
 шении митних правил, має право витребувати документи, необхідні для його виробництва та розгляду. У цій статті ТК РФ не згадані банки, проте немає сумніву в тому, що і на них поширюється її дія.
 Право податкових органів на витребування від банків документів, що містять банківську таємницю, передбачено ст. 15 Закону РФ «Про основи податкової системи РФ».
 Однак не всі відомості про відносини між банком і клієнтом за договором банківського рахунку складають банківську таємницю. Банківська таємниця - це один з видів комерційної таємниці. Тому на відносини «банк - клієнт» поширює свою дію Постанова Ради Міністрів РФ від 05.12.91 № 35 «Про перелік відомостей, які не можуть становити комерційну таємницю» 18.
 У разі розголошення банком відомостей, що становлять банківську таємницю, клієнт, права якого порушені, має право вимагати від банку відшкодування завданих збитків (п. 3 ст. 857 ГК РФ). Якщо клієнтом банку, потерпілим від зазначеного правопорушення, є громадянин, він, крім того, має право вимагати від банку відшкодування заподіяної йому моральної шкоди (за наявності передбачених законом для цього умов) відповідно до ст. 151, 152 ЦК РФ і нормами глави 59 ЦК РФ.
 Вище вже згадувалося, що банк зобов'язаний виконувати розпорядження свого клієнта про перерахування і видачу грошових сум, зарахованих на рахунок клієнта. Виконання цих розпоряджень клієнта супроводжується списанням грошових коштів з його рахунку.
 Однак законодавство допускає в ряді випадків можливість списання грошових коштів клієнта і крім його розпорядження чи згоди на списання. Це можливо за рішенням арбітражного суду, а також в інших випадках, встановлених законом або передбачених договором між банком і клієнтом (п. 2 ст. 854 ГК РФ). Зокрема, таке списання можливе:
 на підставі виконавчого напису нотаріуса, яка підлягає виконанню в такому ж порядку, як і акти судових органів;
 стягнення недоїмок з податків і неподаткових платежів до бюджету;
 стягнення недоїмок, сум штрафів та інших санкцій з роботодавців до Пенсійного фонду РФ, сум прихованих або занижених страхових внесків до фонду зайнятості населення, сум недоїмок з обов'язкового медичного страхування;
 стягнення деяких видів заборгованостей: за експортно-імпортного мита, прострочених платежів за забруднення навколишнього природного середовища, зайво отриманих сум виручки та штрафів за порушення дисципліни цін;
 стягнення санкцій за порушення антимонопольного законодавства, за порушення банківських правил, у тому числі за порушення правил здійснення операцій з іноземною валютою;
 стягнення використовуються не за призначенням міжбюджетних субвенцій;
 списання сум плати за відпущену електричну та теплову енергію, за послуги з водопостачання (за деякими винятками), плати за послуги підприємств зв'язку;
 списання сум неустойок (штрафів) та зайво отриманих грошових сум у випадках поставки недоброякісних товарів, несвоєчасного повернення і втрати зворотної тари;
 списання платежів і зборів при здійсненні перевезення в прямому змішаному сполученні, плати та штрафів за наднормативний простій транспортних засобів під навантаженням і вивантаженням, за неправильне використання рухомого складу;
 10) списання грошових сум, визнаних боржником (платником) в претензійному порядке19.
 Списання грошових коштів з рахунку клієнта без його розпорядження чи згоди на це в банківській практиці прийнято називати безакцептного списання. Підстави для такого списання можуть бути встановлені тільки законом, але не іншими нормативними правовими актами (указами Президента РФ, постановами Уряду РФ, відомчими нормативними актами).
 Крім того, безакцептне списання не допускається щодо грошових коштів, що надійшли на бюджетні рахунки державних і муніципальних установ і організацій на виплату заробітної плати і тому подібні цілі.
 За наявності на рахунку коштів, достатніх для задоволення всіх вимог, пред'явлених до клієнта, списання цих коштів з рахунку здійснюється в порядку, відповідному послідовності надходження до банку розрахункових документів (календарна черговість), якщо інше не передбачено законом.
 При недостатності коштів на рахунку для задоволення всіх вимог, пред'явлених до клієнта, списання грошових коштів проводиться в такій черговості (ст. 855 ГК РФ з урахуванням Постанови Конституційного суду РФ від 23.12.97):
 в першу чергу проводиться списання за виконавчими документами, що передбачають перерахування або передачу грошових коштів для задоволення вимог про відшкодування шкоди, заподіяної життю або здоров'ю, а також вимог про стягнення аліментів;
 у другу чергу проводиться списання за виконавчими документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів для розрахунків з виплати вихідної допомоги та оплати праці з особами, які працюють за трудовим договором, у тому числі за контрактом, з виплати винагород за авторськими договорами;
 в третю чергу проводиться списання за платіжними документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів для розрахунків по оплаті праці з ли-
 20 Див: Телеграма ЦБ РФ від 01.03.96 № 27-96.
 цями, які працюють за трудовим договором (контрактом), а також з відрахувань до Пенсійного фонду РФ, до Фонду соціального страхування РФ, до Державного фонду зайнятості населення РФ й у фонди обов'язкового медичного страхування (в ред. ФЗ від 24.10.97 № 133-ФЗ );
 в четверту чергу проводиться списання за платіжними документами, що передбачають платежі до бюджету і позабюджетні фонди, відрахування в які не передбачені у третій черзі (в ред. ФЗ від 12.08.96 № 110-ФЗ);
 у п'яту чергу проводиться списання за виконавчими документами, що передбачають задоволення інших грошових вимог (в ред. ФЗ від 12.08.96 № 110-ФЗ);
 у шосту чергу проводиться списання за іншими платіжними документами в порядку календарної черговості (в ред. ФЗ від 12.08.96 № 110-ФЗ).
 Списання коштів з рахунку за вимогами, які належать до однієї черги, проводиться в порядку календарної черговості (п. 2 ст. 855 ГК РФ).
 У разі ліквідації юридичної особи або визнання банкрутом громадянина-підприємця платежі з його банківського рахунку здійснюються в такій черговості:
 у першу чергу задовольняються вимоги громадян, перед якими клієнт банку несе відповідальність за заподіяння шкоди життю або здоров'ю, шляхом капіталізації відповідних почасових платежів;
 у другу чергу проводяться розрахунки з виплати вихідної допомоги та оплати праці з особами, які працюють за трудовим договором, у тому числі за контрактом, і з виплати винагород за авторськими договорами;
 у третю чергу задовольняються вимоги кредиторів за зобов'язаннями, забезпеченими заставою майна юридичної особи або визнаного банкрутом громадянина-підприємця;
 в четверту чергу погашається заборгованість по обов'язкових платежах до бюджету і в позабюджетні фонди;
 Див п. 5 вищевказаного Постанови ВАС РФ від 19.04.99.
 - У п'яту чергу проводяться розрахунки з іншими кредиторами.
 При ліквідації банків та інших кредитних установ, що залучають кошти громадян, в першу чергу задовольняються вимоги громадян, які є кредиторами банків або інших кредитних установ.
 Вимоги кожної черги задовольняються після повного задоволення вимог попередньої черги (п. 1 і 2 ст. 64 ГК РФ).
 Якщо у платника є кілька рахунків в одному і тому ж банку, викладена вище черговість платежів застосовується по кожному рахунку окремо.
 Вище вже згадувалося, що банк має право користуватися грошовими коштами клієнта до моменту їх витребування клієнтом або отримання його розпорядження про перерахування цих коштів іншим особам. За цей банк зобов'язаний сплачувати клієнту винагороду у вигляді відсотків, сума яких зараховується на рахунок, якщо інше не передбачено договором банківського рахунку. Зарахування суми відсотків на рахунок клієнта здійснюється в терміни, передбачені договором, а якщо такі строки договором не встановлені, то після закінчення кожного кварталу (п. 1 ст. 852 ГК РФ).
 З цього правила є винятки. Відсотки за залишками коштів на рахунках, відкритих У ЦБ РФ і його установах, не нараховуються, крім випадків, встановлених ЦБ РФ або договором20.
 Згадані вище відсотки сплачуються банком у розмірі, що визначається договором банківського рахунку, а за відсутності в договорі відповідної умови - у розмірі, зазвичай уплачиваемом банком за вкладами до запитання (п. 2 ст. 852 ГК РФ).
 Вище неодноразово згадувалося, що банк на підставі договору банківського рахунку зобов'язаний надавати клієнту різного роду банківські послуги, в основному з розрахунково-касового обслуговування. Клієнт зобов'язаний оплачувати послуги банку по здійсненню операцій з грошовими коштами,
 22 Див: Додаток до листа Державного митного комітету РФ від 18.12.92 № 01-13/8186.
 знаходяться на рахунку, у випадках, передбачених договором банківського рахунку. Найчастіше банк надає згадані послуги возмездно. У таких випадках в договорі банківського рахунку визначається розмір винагороди банку за надані послуги. Якщо цього немає, то клієнт не оплачує послуги банку, але витрати останнього з надання послуг у таких випадках компенсуються за рахунок більш низького відсотка, що банк сплачує клієнтові за користування його коштами.
 Якщо банк надає клієнтові послуги возмездно, то плата за них може стягуватися банком після закінчення кожного кварталу з грошових коштів клієнта, що знаходяться на рахунку, якщо інше не передбачено договором банківського рахунку (п. 2 ст. 851 ГК РФ).
 Оскільки банк зобов'язаний сплачувати клієнту відсотки за користування належними йому коштами, а клієнт - оплачувати послуги банку, є умови для заліку зустрічних однорідних вимог. Вирішуючи питання про такого роду заліку, сторони договору банківського рахунку повинні керуватися ст. 853 ГК РФ. Згідно з цією статтею ГК РФ грошові вимоги банку до клієнта, пов'язані з кредитуванням рахунка та оплатою послуг банку, а також вимоги клієнта до банку про сплату відсотків за користування грошовими коштами припиняються заліком, якщо інше не передбачено договором банківського рахунку. Договором банківського рахунку не може бути доповнено перелік зустрічних вимог банку і клієнта, щодо яких допускається зарахування. Однак угодою сторін при укладанні договору банківського рахунку може бути виключений залік і цих тре-бованій21.
 Залік зазначених вимог здійснюється за ініціативою банку. Для здійснення заліку не вимагається згода клієнта, але банк зобов'язаний проінформувати його про зроблений заліку у порядку та строки, передбачені договором, а якщо ці умови сторонами не узгоджені - у порядку та у строки, які є звичайними для банківської практики надання клієнтам інформації про стан грошових коштів на відповідному рахунку.
 Якщо банк не проявляє ініціативу у здійсненні згаданого вище заліку, він може бути зроблений на підставі заяви клієнта.
 Банк має право здійснювати розрахункові та інші операції як у російській, так і в іноземній валюті. Договір про відкриття і ведення валютного рахунку має деякі особливості. Розглянемо їх на прикладі договору (типового) про відкриття і ведення валютного рахунку для організацій митної служби22.
 За цим договором банк зобов'язується відкрити валютний рахунок митниці, оперативно проводити платежі, що надходять митниці на цей рахунок у вигляді сплати митних платежів в іноземній валюті, а також перераховувати ці платежі за належністю відповідно до режиму валютного рахунку. Підставою для такого роду перерахувань є платіжні доручення та заяви про переведення коштів у дохід федерального бюджету РФ на рахунки Мінфіну РФ та Державного митного комітету РФ.
 Оскільки грошові кошти в іноземній валюті, зараховані на рахунок митниці від усіх видів митної діяльності, надходять у дохід федерального бюджету РФ, банк зобов'язаний стягувати плату за обслуговування рахунку митниці за мінімальними ставками. Крім того, банк зобов'язаний:
 забезпечувати працівників митниці інструктивними, контрольними та довідковими матеріалами по роботі з іноземною валютою;
 здійснювати інкасацію готівкової іноземної валюти з валютних кас і митних постів, забезпечуючи охорону інкасаторів;
 інструктувати митницю з питань здійснення митних платежів згідно з діючими нормативними актами РФ щодо застосування курсів іноземних валют;
 щодня передавати виписки по рахунках з додатком копій всіх первинних платіжних документів;
 зараховувати у встановлені терміни кошти, що перераховуються на рахунок митниці;
 перераховувати у встановлені терміни кошти, що надійшли на рахунок митниці, згідно з платіжними документами митниці;
 забезпечувати оформлення платіжних документів від платників за формою та з урахуванням вимог та рекомендацій ЦБ РФ і Державного митного комітету РФ.
 Оскільки договір банківського рахунку є двостороннім, остільки ряд обов'язків відповідно з ним виникає і у митниці. Зокрема, митниця зобов'язана:
 забезпечувати оформлення платіжних документів за формою та з урахуванням вимог та рекомендацій, що містяться в нормативних документах ЦБ РФ;
 здійснювати операції з ведення валютного рахунку відповідно до режимом валютного рахунку, затвердженим ГТК РФ і з іншими вказівками ГТК РФ;
 облаштовувати службові приміщення для валютної каси згідно з технічними вимогами;
 забезпечувати збереження іноземної валюти, що знаходиться у валютній касі митниці до інкасації її банком;
 забезпечити навчання співробітників митниці з прийому та роботі з готівковою іноземною валютою, а також забезпечити безперешкодний прохід інкасаторів в приміщення валютної каси.
 У разі виникнення розбіжностей і суперечок між сторонами з питань, пов'язаних з виконанням договору, сторони зобов'язуються приймати заходи по вирішенню таких суперечок і розбіжностей шляхом переговорів і підписання додаткових протоколів. При недосягненні угод з врегулювання таких суперечок і розбіжностей шляхом переговорів вони вирішуються відповідно до чинного на території РФ законодавством.
 Такий договір укладається на невизначений термін. Форма договору - письмова. Зміни і до-
 23 Олійник О.М. Указ. соч. С. 296-297.
 полнения до такого договору дійсні тільки в тому випадку, якщо вони вчинені у письмовій формі за підписом керівників або представників обох сторін і погоджені з ГТК РФ.
 Договір може бути розірваний:
 за взаємною згодою сторін, висловленим у письмовій формі;
 у разі невиконання однією із сторін обов'язків за договором;
 з ініціативи будь-якої з сторін при наявності письмового повідомлення про це іншої сторони не менше ніж за шість місяців до розірвання договору.
 Після розірвання договору банк зобов'язаний перерахувати залишок валютних коштів з рахунку митниці на рахунок, вказаний митницею.
 Вище вже неодноразово згадувалося, що право розпорядження грошовими коштами, зарахованими на банківський рахунок, належить клієнту. Однак закон (ст. 858 ГК РФ) допускає можливість обмеження цього права клієнта. Таке обмеження може виступати в формах накладення арешту на грошові кошти клієнта, що знаходяться на рахунку, а також зупинення операцій за рахунком у випадках, передбачених законом.
 Арештом рахунку називається тимчасове припинення розрахункових операцій за рахунком. Договір банківського рахунку в таких випадках не розривається. Арешт може бути накладено як на всі грошові кошти, що знаходяться на рахунку, так і на їх частину. Це повинно бути зазначено в постанові про накладення арешту. Якщо клієнтові в банку відкрито кілька рахунків, в постанові має бути вказано, на який (або які) рахунок накладається арешт. Якщо цього не зроблено, банк має право вважати заарештованим будь-який з рахунків клієнта.
 Постанова про накладення арешту на рахунок може бути винесено:
 24 Див п. 10 вищевказаного Постанови Пленуму ВАС РФ від 19.04.99.
 судом;
 арбітражним судом;
 органом попереднього слідства - з санкції прокурора (ст. 175, 233 і 311 КПК РРФСР);
 начальником митного органу (ст. 340 Митного кодексу РФ).
 Негайно після отримання зазначеної постанови банк припиняє видаткові операції у розмірі суми арешту і не використовує заарештовані грошові кошти в якості кредитних ресурсів. Не пізніше трьох робочих днів після отримання постанови слідчого про накладення арешту юридична особа, чий рахунок заарештований, направляє в банк доручення, згідно з яким сума заарештованих коштів перераховується на окремий особовий рахунок на балансовому рахунку 140 «Депозити правоохоронних органів». Якщо юридична особа цей обов'язок не виконає, банк сповіщає про це слідчого, який виніс постанову про накладення арешту.
 Якщо у клієнта є декілька рахунків у цьому банку, то арешт грошових коштів проводиться тільки за тим рахунком (або рахунках), який вказаний в постанові слідчого.
 В даний час арешту можуть бути піддані і ті грошові кошти, які необхідні для здійснення обов'язкових виплат, що навряд чи можна визнати доцільним. Для вирішення цієї проблеми О.М. Олійник вважає за необхідне ввести в межах або поряд з арештом коштів інститут особливого порядку управління арештованим рахунком, передбачивши можливість списання грошових сум з рахунку за згодою следователя23.
 Призупинення операцій за рахунком має деяку схожість з арештом рахунку. Різниця між ними в тому, що при призупинення операцій за рахунком у постанові не вказується сума, на яку призупиняються операції, але може бути зазначено, на які видаткові операції за рахунком поширюється зупинення.
 25 Див п. 13 вищевказаного Постанови Пленуму ВАС РФ від 19.04.99 № 5.
 Право виносити постанови про зупинення операцій за рахунком надано податковим органам.
 Хоча договір банківського рахунку є двосторонньо зобов'язуючим, у ЦК РФ врегульована лише відповідальність банку за його порушення. Пояснюється це тим, що в даному договорі основні визначають характер договору обов'язки несе банк. Відповідальність банку встановлена ??за такі порушення договірної дисципліни (ст. 856 ГК РФ):
 за несвоєчасне зарахування на рахунок надійшли від клієнта або на ім'я клієнта грошових коштів;
 за необгрунтоване списання грошових коштів з рахунку клієнта;
 за невиконання вказівок клієнта про перерахування грошових коштів з рахунку або про їх видачу з рахунку.
 У всіх цих случах банк зобов'язаний сплатити клієнту на суму, в якій виразилося порушення договірної дисципліни, відсотки в порядку та розмірі, встановленому ст. 395 ГК РФ, тобто в розмірі ставки рефінансування, що встановлюється ЦБ РФ (ст. 856 ГК РФ).
 Якщо банк, що не виконуючи доручення клієнта, що не списує відповідної грошової суми з рахунку, клієнт має право вимагати як застосування зазначеної вище відповідальності, так і нарахування відсотків за користування грошовими коштами, що знаходяться на счете24.
 Редакцію ст. 856 ГК РФ навряд чи можна визнати вдалою, оскільки в ній вказані не всі види відповідальності банку перед клієнтом. Зокрема, банк, що допустив безпідставне списання грошових коштів з рахунку клієнта, зобов'язаний відновити на рахунку безпідставно списану грошову суму. Якщо банк не має можливості повернути безпідставно видані або перераховані грошові кошти від тих, хто їх безпідставно отримав, він зобов'язаний відновити списану суму за рахунок своїх коштів. Крім того, банк зобов'язаний відшкодувати клієнтові збитки в частині, не покритій згаданим вище стягненням відсотків.
 Якщо банк допустить неправильне зарахування коштів клієнта (наприклад, помилково грошові кошти зараховані на інший рахунок того ж клієнта), а також у разі несвоєчасного списання коштів банк несе відповідальність у формі сплати клієнта штрафу та відшкодування виниклих у клієнта збитків, не покритих сумою штрафу.
 « Попередня  Наступна »
 = Перейти до змісту підручника =
 Інформація, релевантна "Глава 2. ДОГОВІР БАНКІВСЬКОГО РАХУНКУ"
  1.  2. Фінансування під поступку грошової вимоги (факторинг)
      договору одна сторона отримує платіж за поставлені товари чи надані послуги не одночасно з виконанням свого зобов'язання, а через якийсь час після цього, наприклад, за умови оплати в розстрочку поставлених товарів. Грошові вимоги, що належать цій стороні, з самого початку мають певну майнову цінність, але реалізувати їх вона не може до певного терміну,
  2.  1.3. Умови дійсності договорів в електронній формі.
      договір - це вид угоди (ст. 154 Цивільного кодексу РФ), для його укладення необхідні всі правові передумови, які означають вчинення дійсної сделкі29. Угода являє собою єдність чотирьох елементів: суб'єктів - осіб, що беруть участь в угоді, суб'єктивної сторони - єдності волі і волевиявлення, форми і змісту. Порок будь-якого або декількох елементів угоди призводить до її
  3.  1. Системи гарантування (страхування) вкладів. Створення системи страхування вкладів у Росії
      глава покликана закріпити механізми, які були б здатні забезпечити стабільність розвитку ринку приватних внесків. Банківський криза 1998 р. показав, що відсутність системи гарантування вкладів, до якої громадяни відчували б довіру, стає серйозною соціально-політичною проблемою. Не секрет, що каталізатором кризи був (поряд з відмовою держави виконувати свої
  4.  4. Гарантії захисту вкладників та інших банківських клієнтів
      глава VIII). Банківське право має створювати умови для конкуренції та захисту інтересів власників, які вклали свої гроші в банк, які довірили їх йому; особливо це стосується банківських клієнтів і дрібних вкладників. Така загальна тенденція в багатьох країнах західного світу. Наприклад, у Франції Банківський закон 1984 покладає цей обов'язок на Банк Франції, а
  5.  § 8. Нормативні акти Банку Росії
      розділах ГК РФ (Глава 42, 44, 45, 46), які стосуються банківських відносин, є відсильні норми, в яких йдеться про "банківських правилах". І вирішувати про те, що означає цей термін має право тільки законодавець, а не Банк Росії. Вихід бачиться нам в наступному. По-перше, у Федеральному законі "Про банки і банківську діяльність потрібно б закріпити правовий статус внутрішніх документів
  6.  § 4. Регулювання правил здійснення розрахунків
      глава XII, яка називається "Організація безготівкових розрахунків". В її статті 80 закріплено, що Банк Росії є органом, координуючим, що регулює і ліцензують організацію розрахункових, у тому числі клірингових, систем в Російській Федерації. Там сказано, що він встановлює правила, форми, терміни і стандарти здійснення безготівкових розрахунків. Банк Росії прийняв ряд нормативних
  7.  3. Відкриття і ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб
      глава 42 ЦК України), якщо договором банківського рахунку не передбачено інше. У статті 858 ГК РФ передбачається, що операції по рахунку призупиняються лише у випадках прямо передбачених федеральними законами. Наприклад, Податковим кодексом Російської Федерації. Клієнт оплачує послуги кредитної організації по здійсненню операцій з грошовими коштами на його рахунку тільки в
  8.  Примітки
      договорами, угодами. У випадках, передбачених цим Кодексом, іншими федеральними законами та іншими нормативними правовими актами Російської Федерації, колективним договором, угодами, роботодавець при прийнятті локальних нормативних актів враховує думку представницького органу працівників (за наявності такого представницького органу). Колективним договором,
  9.  Принцип федералізму в державному регулюванні організації нотаріату в РФ
      глава нашого дослідження; визначення кількості посад нотаріусів в нотаріальному окрузі (ч. 2 ст. 12 Основ про нотаріат); проведення конкурсу при вирішенні питання про наділення нотаріуса повноваженнями (ч.3 ст. 12 Основ про нотаріат); прийняття рішення про передачу документів, що зберігаються у нотаріусів, чиї повноваження припиняються, іншому нотаріусу (ч. 6 ст. 12 Основ про нотаріат); зміна території
  10.  Правовий статус посадових осіб консульських установ
      договорів про відчуження нерухомого імущі-ства, що знаходиться на території РФ; вживають заходів до охорони спадкового майна; видають свідоцтва про право на спадщину; 4) видають свідоцтва про право власності на частку в спільному майні подружжя; засвідчують вірність копій документів і виписок з них; засвідчують справжність підпису на документах; засвідчують вірність
  11.  Відповідальність нотаріуса
      глава цього дослідження). Порядок складання повноважень ні про що не говорить, окрім як про те, що законодавець визнав саме судовий порядок відмови від посади нотаріуса найбільш доцільним для даного інституту. Вплив поняття "посадової особи" на статус нотаріуса в рамках кримінально-правової відповідальності зараз не суттєво через наявність спеціального складу злочину.
  12.  Закон Республіки Саха (Якутія), прийнятий постановою Верховної Ради Республіки Саха (Якутія) від 19 травня 1993 року № 1494-XII
      договорами Прослуховування телефонних та інших розмов нотаріуса, а також виїмка його поштової кореспонденції може проводитися тільки по порушеній проти нього кримінальній справі і не інакше як за постановою прокурора Республіки Саха (Якутія). Нотаріусу при виконанні службових обов'язків, а також особам, які працюють в нотаріальній конторі, забороняється розголошувати відомості, оголошувати
  13.  КОРОТКИЙ ОГЛЯД ЗАКОНОДАВСТВА УКРАЇНИ В ОБЛАСТІ ІНФОРМАЦІЙНИХ ТЕХНОЛОГІЙ І ТЕЛЕКОМУНІКАЦІЙ ДО 2001 РОКУ
      договорами, укладеними ними з зарубіжними фірмами та іншими партнерами з урахуванням міжнародних договорів, ратифікованих Російською Федерацією. У згаданій сфері захист прав суб'єктів інформаційних процесів також здійснює кримінальне законодавство. В останньому з моменту вступу в дію в січні 1997 року Кримінального Кодексу Російської Федерації (КК РФ) виділені як
енциклопедія  овочева  вершковий  риба  пунш