НА ГОЛОВНУ

Аграрне право Росії || Адвокатура || Адміністративне право Росії || Адміністративне право України || Цивільне право Росії || Цивільне право України || Закордонне право || Інформаційне право || Історія політичних і правових вчень || Конституційне право зарубіжних країн || Конституційне право Росії || Конституційне право України || Криміналістика || Кримінологія || Міжнародне право. Європейське право || Муніципальне право || Навчання юристів || Правоохоронна діяльність || Сімейне право Росії || Судова психіатрія || Теорія та історія держави і права || Трудове право Росії || Кримінальне право Росії || Кримінальне право України || Кримінальний процес Росії || Фінансове право Росії || Господарське право || Екологічне право Росії
ГоловнаФінансове право РосіїБанківське право → 
« Попередня Наступна »
Н.Н. Ареф'єва, Б23 І.А. Волкова, К.І. Карабанова та ін. Банківське право: Навчальний посібник / М.М. Ареф'єва, Б23 І.А. Волкова, К.І. Карабанова та ін; Під ред. проф. А.А. Травкіна. - К.: Видавництво Волгоградського державного університету, 2001. - 708 с., 2001 - перейти до змісту підручника

1. Фінансова оренда (лізинг)



Поняття і значення лізингу. У світовій практиці одним з основних способів інвестування коштів в економіку є лізинг - передача спеціально закупленого обладнання, транспортних засобів, споруд виробничого та іншого призначення в довгострокову оренду. Термін «лізинг» (leasing) походить від англійського дієслова to lease - брати в оренду, набув поширення у зв'язку з необхідністю отримання підприємцями дорогої техніки без великих капіталовкладень. Вперше лізинг з'явився на початку 1950-х рр.. в США, в 1960-х рр.. - В країнах Західної Європи. До початку 1980-х рр.. лізинг отримав широке поширення в наукомістких галузях промисловості. Це пояснюється великою потребою в інвестиціях в умовах НТР1 і неможливістю їх забезпечення традиційними способами фінансування (банківські кредити та самофінансування) 2.
Сьогодні в Росії розвиток лізингу особливо актуально, так як зношеність основних засобів підприємств досягла максимуму, а залучення інвестицій на який-небудь інший
3 Банківська система Росії. Настільна книга банкіра. Лізингові, факторингові та форфейтингові операції банків. М.: ТОО «Інжиніринг-консалтингова компанія" Дека "», 1995. С. 26-27.
Основі часто представляє певні труднощі через недостатнє розвитку російського заставного права і т. п.
На даний момент лізинг ще недостатньо розвинений в Росії. Це пояснюється як економічними, так і правовими проблемами. В даний час більшість російських банків не мають можливості закуповувати дороге обладнання для здачі в лізинг, оскільки це довгострокове ставлення, а увага учасників фінансового ринку звернуто більше на короткострокові інвестиції. Однак лизингодателями виступають не тільки банки, а й інші організації, які отримали ліцензії на здійснення лізингової діяльності. У Росії діє Російська асоціація лізингових компаній, заснована в жовтні 1994 р.
Лізинг - це вид інвестиційної діяльності по придбанню майна і передачі його на підставі договору лізингу фізичним або юридичним особам за певну плату, на певний термін і на певних умовах, обумовлених договором, з правом викупу майна лізингоодержувачем (ч. 1 ст. 2 ФЗ «Про лізинг»).
Лізингова угода - це сукупність договорів, необхідних для реалізації договору лізингу між лізингодавцем, лізингоодержувачем і продавцем (постачальником) предмета лізингу (ч. 2 ст. 2 Закону «Про лізинг»). До складу лізингової угоди крім договору лізингу входить обов'язково договір купівлі-продажу предмета лізингу і можуть входити також: договір про залучення грошових коштів, договір застави, договір поруки та ін
Відповідно до ч. 1 ст . 665 ГК РФ «за договором фінансової оренди (договору лізингу) орендодавець зобов'язується придбати у власність вказане орендарем майно у визначеного ним продавця і надати орендареві це майно за плату в тимчасове володіння і користування для підприємницьких цілей».
Договір лізингу є підприємницьким договором, так як предмет лізингу придбавається виключно для підприємницьких цілей (ст. 665 ГК РФ, п. 4 ст. 1 Конвенції).
Відповідно до ст. 666 ГК РФ і ст. 3 Закону «Про лізинг» предметом лізингу можуть бути будь-які неспоживна речі як рухомі, так і нерухомі, за винятком земельних ділянок і інших природних об'єктів, а також майна, яке федеральними законами заборонено для вільного обігу або для якого встановлений особливий порядок звернення. Таким чином, в Росії можливі придбання та здача в лізинг:
рухомого майна: транспортних засобів (суден, літаків, вертольотів, автомобілів, у тому числі спеціальних); будівельної техніки; сільськогосподарської техніки та обладнання; оргтехніки ; промислового обладнання (верстатів, механізмів, приладів) і т. д.;
нерухомого майна (будівель і споруд виробничого, торгового і комунально-побутового призначення).
Правове регулювання лізингових відносин.
Як і будь-яка інша підприємницька діяльність, лізингові угоди потребують надійного правовому забезпеченні. Відповідно до законодавства більшості розвинених країн передача в оренду машин і обладнання на умовах лізингу донедавна регулювалася загальними нормами, що визначають відносини сторін при передачі майна у тимчасове користування. При цьому в нормативних актах була відсутня термінологічна визначеність і однозначність. Останнім часом у цивільному праві ряду зарубіжних країнах дано юридичні визначення лізингу й окремих його видів, а в деяких з них прийняті відповідні законодавчі акти. За рівнем правового забезпечення лізингових відносин можна виділити три основні групи країн:
мають спеціальні закони, які регулюють лізингові угоди (Росія, континентальні країни Західної Європи: Франція, Бельгія, Італія);
мають спеціальні підзаконні акти про лізинг (країни "загального права» - Англія, Австралія, Нова Зеландія);

- не мають спеціального законодавства про лізинг (США, Німеччина).
Для законів, прийнятих у країнах першої групи, характерно те, що в них регламентуються взаємовідносини не тільки між двома основними партнерами (лізингодавцем і лізингоотримувачем), але і між лізинговою компанією і постачальником, тобто весь комплекс тристоронніх майнових відносин, що виникають при лізингу. У відповідності з цими законодавчими актами в лізинговому угоді на тристоронній основі обов'язково має зазначатися, що обладнання купується з метою подальшої здачі в лізинг, його використання можливе тільки в професійних цілях, в ньому також обумовлюються умови про право на покупку і ціна, за якою воно може бути придбане після закінчення терміну договору. Разом з тим питання ризику і виникнення відповідальності в лізингових зобов'язаннях вирішуються загальними нормами цивільного, в тому числі торгового права.
У другій групі країн правове регулювання лізингу здійснюється залежно від вартості майна, переданого у тимчасове користування, і від суб'єктів лізингової угоди. Наприклад, у законодавчій практиці Англії за умови, що вартість предмета лізингу не перевищує 2000 ф. ст., а користувачем є юридична особа, застосовуються норми Закону про оренду-продаж від 1965 Всі інші випадки, які не підпадають під ці умови, регламентуються нормами «загального права».
Відсутність спеціального законодавства в третій групі країн, наприклад у США, створює перешкоди розвитку лізингу. Це пояснюється тим, що до недавнього часу в цих країнах головним спонукальним мотивом звернення до лізингу ставали амортизаційні і податкові пільги. Вони встановлювалися в законодавчих актах,
4 Російська банківська енциклопедія / Гол. ред. О.І. Лаврушин. М.: ЕТА, 1995. С. 227.
Присвячених питанням оподаткування. У цих країнах стосовно до лізингових операціях широке використання знаходять також загальні положення цивільного і торгового права3.
Законодавча база, що регулює лізингові відносини в Російській Федерації, зазнала останнім часом значних змін. Основними нормативними актами, що регулюють в даний час лізингові відносини в Російській Федерації, є:
Цивільний кодекс Російської Федерації;
Федеральний закон «Про лізинг» від 9 жовтня 1998 р . №
164-ФЗ;
Федеральний закон «Про приєднання РФ до Конвенції УНІДРУА про міжнародний фінансовий лізинг» від 8 лютого 1998 р. № 16-ФЗ;
Федеральний закон «Про ліцензування окремих видів діяльності» від 25 вересня 1998 р. № 158-ФЗ.
Крім зазначених законів лізинг регламентується низкою інших нормативних актів. До прийняття Закону про лізинг діяв Указ Президента Російської Федерації «Про розвиток фінансового лізингу в інвестиційній діяльності» від 17 вересня 1994 р. № 1929 і прийняте відповідно до нього Постанова Уряду Російської Федерації «Про розвиток лізингу в інвестиційній діяльності» від 29 червня 1995 р . № 633, а також у Постанові Уряду Російської Федерації «Про розвиток лізингу в інвестиційній діяльності» від 29.06.95. Цією постановою було затверджено Тимчасове положення про лізинг, які не повністю втратило своє значення і після введення в дію другої частини Цивільного кодексу Російської Федерації.
5 Банківська система Росії. Настільна книга банкіра. Лізингові, факторингові та форфейтингові операції банків. М.: ТОО «Інжиніринг-консалтингова компанія" Дека "», 1995. С. 35.

Суб'єкти лізингу. Лізингова угода являє собою складну операцію, що включає два взаємопов'язаних договору - купівлі-продажу і безпосередньо лізингу. У ній беруть участь продавець майна, лізингодавець (званий в ГК РФ орендодавцем) і лізингоотримувач (орендар). Договір лізингу укладається двома сторонами - лізингодавцем і лізингоодержувачем. Він передує договором купівлі-продажу майна, яке передбачається здати в лізинг.
Таким чином, суб'єктами угоди лізингу виступають (ст. 4 Закону «Про лізинг»):
Лізингодавець - це фізична або юридична особа, яка за рахунок залучених чи власних грошових коштів набуває в ході реалізації лізингової угоди у власність майно і надає його як предмет лізингу лізингоодержувачу за певну плату, на певний термін і на певних умовах у тимчасове володіння і в користування з переходом або без переходу до лізингоодержувача права власності на предмет лізингу.
Лізингоодержувач - фізична або юридична особа, яка відповідно до договору лізингу зобов'язана прийняти предмет лізингу у тимчасове володіння та користування за певну плату, на певний термін і на певних умовах у відповідності з договором лізингу.
Продавець (постачальник) - фізична або юридична особа, яка відповідно до договору купівлі-продажу з лізингодавцем продає лізингодавцю в обумовлений термін вироблене (закуповується) їм майно, що є предметом лізингу. Продавець (постачальник) зобов'язаний передати предмет лізингу лізингоодержувачу або лізингодавцю згідно з умовами договору купівлі-продажу.
Будь-який з учасників лізингової угоди може бути як резидентом, так і нерезидентом Російської Федерації, а також суб'єктом підприємницької діяльності за участю іноземного інвестора, що здійснює свою діяльність відповідно до законодавства Російської Федерації.
Особливістю лізингу є те, що лізингоодержувач, не будучи суб'єктом договору купівлі-продажу, що укладається між продавцем і лізингодавцем, набуває певні права та обов'язки по відношенню до продавця (права та обов'язки, передбачені для покупця, за винятком обов'язку сплатити придбане майно, як якщо б він був стороною договору купівлі-продажу вказаного майна - п. 1 ст. 670 ГК РФ).
Ст. 9 Закону «Про лізинг» встановлює заборону суміщення зобов'язань учасниками лізингу в рамках системи взаємопов'язаних і взаємообумовлених договорів:
лізингодавцем і лізингоодержувачем за договором лізингу;
кредитором (під кредитором мається на увазі продавець) і лізингоодержувачем предмета лізингу, за винятком зворотного лізингу.
Однак особливого навантаження дана стаття не несе, так як і без спеціальної вказівки в законі з сенсу лізингу випливає неможливість суміщення зобов'язань лізингодавцем і лізингоодержувачем.
Перед кожним банком, що вирішив взяти участь у лізингових операціях, постає питання про те, в якій якості найбільш доцільно для нього буде така участь. Участь банку в лізингових операціях може бути як безпосереднім, так і опосередкованим.
У першому випадку банк безпосередньо купує майно і виступає в ролі лізингодавця, причому предметом лізингу може бути належне йому на правах власності майно, в тому числі перейшло до нього в результаті заставних операцій. Придбання майна для цілей лізингу можливо, якщо воно не підпадатиме під заборону займатися торговою діяльністю. У цьому випадку банку потрібно сформувати в своїй структурі спеціальний відділ або лізинговий підрозділ.
Однак більш висока ефективність діяльності банків досягається при створенні ними дочірніх і з іншими комерційними структурами спільних лізингових компаній. дочірніх компаній. З цієї причини більшість банків (та інших кредитних установ) воліє опосередкована участь в лізингових угодах одним із таких способів:
 - Створення власної дочірньої лізингової компанії;
 створення спільно з іншими банками, кредитними установами, іншими суб'єктами господарювання спільних лізингових компаній;
 кредитне обслуговування лізингових компанія (включаючи факторингове).
 У порівнянні з банками-лізингодавцями лізингові компанії мають можливість широко використовувати рекламу, ретельно вивчати ринок і специфіку лізингу, залучати додаткові ресурси. Дочірні лізингові компанії в більшості випадків здійснюють фінансовий лізинг, в той час як спільні лізингові компанії майже завжди є універсальними. Світова практика свідчить, що від 75 до 80% лізингових компаній створені або контролюються комерційними банкамі4. Лізингові компанії здійснюють свої операції, як правило, за рахунок залучених коштів, серед яких основну роль відіграють банківські кредити. Зазвичай банки надають кредит лізинговій компанії на придбання певного предмета лізингу у конкретного постачальника для конкретного клієнта, платоспроможність якого їм відома. Терміни та умови платежів за такими лізинговими і кредитними договорами, як правило, збігаються. Але банки можуть надавати кредит лізинговій компанії і на звичайних умовах, як і будь-якому позичальнику, без прив'язки до клієнта і предмету лізингу.
 Враховуючи, що предметом лізингу може бути рухоме і нерухоме майно, яке, як правило, є дорогим, до участі в лізинговій операції може бути залучена страхова компанія.
 У результаті схема організації багатосторонньої (за участю банку як одного з посередників) лізингової угоди може виглядати так5:

 де,
 1. заявка від лізингоодержувача;
 2. висновок про платоспроможність лізінгополучате- ля та ефективності його проекту;
 банківська позика (кредит);
 договір купівлі-продажу предмета лізингу;
 акт приймання-передачі предмета лізингу в експлуатацію;
 оплата поставки;
 договір лізингу;
 договір про страхування предмета лізингу;
 лізингові платежі;
 повернення предмета лізингу;
 повернення позики і виплата відсотків.
 У заявці обов'язково повинні міститися дані про предмет лізингу (особливі вимоги і технічні характеристики, підприємство-виробник - для складної техніки або обладнання) і про лізингоодержувача, передбачуваний строк лізингу, можуть бути висловлені побажання лізингоодержувача з орендної плати та інша інформація. До заявки додаються бізнес-план, розрахунок окупності, копії установчих документів, баланс підприємства та інші документи в залежності від предмета лізингу. Лізингодавець аналізує отримані документи, визначає здатність лізингоодержувача виробляти лізингові платежі. У разі якщо фінансування угоди здійснюватиметься іноземним партнером, то російська компанія виступає в якості посередника, тобто сублізінговие компанії. Якщо приймається позитивне рішення по угоді, то лізингодавець повідомляє про це лізингоодержувачу, надсилає йому умови договору, лізингові ставки і графік платежів.
 Потім лізингодавець звертається в банк за отриманням позики (кредиту) для придбання обладнання, необхідного лізингоотримувачу. Банк, проаналізувавши заявку представлені лізингоодержувачем документи, виносить рішення про надання лізингодавцю позики (кредиту) у необхідному розмірі. Якщо лізингоодержувач самостійно знайшов виробника обладнання, яке є предметом лізингу, то лізингодавець, після отримання банківської позики (кредиту) або банк підтверджує продавцю (постачальнику) готовність оплатити замовляється лізингоодержувачем обладнання. Якщо лізингодавцем виступає комерційний банк, то цей етап, як правило, відсутня. Проте якщо у банку не вистачає власних коштів для придбання необхідного лізингоотримувачу обладнання, техніки або об'єкта нерухомості, він може отримати кредит в іншому банку.
 Лізингодавець укладає з продавцем (постачальником) договір купівлі-продажу обладнання, яке є предметом лізингу. Після виготовлення обладнання та проведення всіх необхідних випробувань продавець (постачальник)
 6 Кучер А. Закон про лізинг - крок вперед чи два назад? / / Законодавство і економіка. 1999. № 6 (184). С. 10-11.
 передає лізингодавцю обладнання в експлуатацію або виробляє його поставку безпосередньо лізингоодержувачу і проводить пусконалагоджувальні роботи (якщо потрібно і про це досягнуто згоди між учасниками лізингової угоди). Після проведення всіх необхідних заходів по введенню предмета лізингу в експлуатацію лізингодавець і постачальник (продавець) підписують акт приймання-передачі предмета лізингу в експлуатацію. Потім лізингодавець проводить оплату придбаного для передачі в лізинг обладнання.
 Лізингодавець і лізингоотримувач підписують договір лізингу. Якщо в лізинг передається складне і дороге устаткування або предмет лізингу є джерелом підвищеної небезпеки, лізингоодержувач може застрахувати предмет лізингу або застрахувати свою відповідальність (наприклад, страхування цивільної відповідальності власників транспортних засобів або екологічної відповідальності), уклавши відповідний договір страхування зі страховою компанією.
 Після підписання договору та введення в експлуатацію предмета лізингу лізингоодержувач, згідно з установленим графіком, зобов'язаний проводити лізингові платежі в узгоджені строки і в установлених розмірах.
 Якщо договором лізингу передбачено обов'язок лізингоодержувача повернути лізингодавцю предмет лізингу, то після закінчення терміну лізингу лізингоодержувач зобов'язаний повернути лізингодавцю все одержане ним у лізинг за договором (оперативний лізинг).
 Після закінчення терміну договору лізингу лізингодавець зобов'язаний повернути банку отриману для придбання предмета лізингу позику (кредит). Якщо лізингодавцем є банк, то дана стадія відсутня.
 ffiffi ^ ffi ^ HfH ^ ^ ЬШ-й & й ^ йй? »ЗкнЖсімнкіраоЛізін-
 кави1> фатоорінгоаклюіфорфе договярл іжнгате ^ отМіГті-гймташш-ядаютсінговая компанія "Дека '», 1995 з 26 січня ^ ж ^ ОСЖ ^ Еймза § клсііаемс ^ олнаасгкніг ^ Swire про ^ ег-
 говие.факторінговие і форфейтинговие операції банків. М.: ТОО "2Хреднесрочний - від 1,5 до 3 років. ТГЛ », ТСГ-і П / 1« Інжиніринг-консалтингова компанія ДеКА '», 1995. С. 23-24.
 3. Короткостроковий - на термін менше 1,5 років.
 Основними видами лізингу є:
 1. Фінансовий лізинг - це вид лізингу, при якому лізингодавець зобов'язується придбати у власність вказане лізингоодержувачем майно у певного продавця і передати лізингоодержувачу це майно в якості предмета лізингу за певну плату, на певний термін, на певних умовах у тимчасове володіння і користування.
 Фінансовий лізинг відповідно до ст. 7 Закону «Про лізинг» має такі відмінні риси:
 лізингодавець набуває майно, вказане лізингоодержувачем, у певного продавця;
 термін лізингу порівняємо по тривалості з терміном повної амортизації майна;
 предмет лізингу переходить у власність лізингоотримувача після закінчення терміну лізингу або до його закінчення за умови виплати лізингоодержувачем повної суми, визначеної в договорі лізингу, якщо інше не передбачено договором.
 Таким чином, якщо лізингоодержувач планує придбати майно у власність, необхідно укладати договір лізингу, причому на термін, сумірний з терміном повної амортизації майна, а потім, виплативши передбачену договором суму до закінчення терміну дії договору, набувати майно у власність. Якщо ж договір буде укладено на більш короткий термін, ніж передбачений ст. 7 Закону про лізинг, то договір лізингу потрапляє під визначення оперативного лізингу, що спричинить неможливість переходу предмета лізингу у власність лізингоотримувача після закінчення терміну договору.
 Дострокове виконання договору у підприємницькій діяльності можливе відповідно до ст. 315 ГК РФ у випадках, встановлених законом, іншими правовими актами, умовами зобов'язання або якщо така можливість випливає із звичаїв ділового обороту або суті зобов'язання. Таким чином, лізингодавцю при укладанні договору фінансового лізингу необхідно враховувати два основних моменти:
 якщо лізингодавець не планує передачу майна у власність лізингоодержувачу після закінчення терміну договору, це необхідно передбачити в договорі, інакше предмет лізингу після закінчення терміну договору автоматично перейде у власність лізингоодержувача за умови здійснення ним передбачених договором платежів;
 лізингоодержувач в договорі фінансової оренди має право достроково виконати зобов'язання з виплати передбачених платежів і, несподівано для лізингодавця, автоматично отримати предмет лізингу у власність.
 Зворотний лізинг - різновид фінансового лізингу, при якому продавець (постачальник) предмета лізингу одночасно виступає і як лізингоотримувач. Всі особливості, притаманні договором фінансового лізингу, проявляються і в договорі зворотного лізингу.
 Оперативний лізинг - це вид лізингу, при якому лізингодавець закуповує на свій страх і ризик майно і передає його лізингоодержувачу в якості предмета лізингу за певну плату на певний строк і на певних умовах у володіння і користування. Цьому виду лізингу притаманні такі риси:
 термін, на який укладається договір, може бути будь-яким, на розсуд сторін, і не прирівнюється до терміну амортизації майна;
 після закінчення терміну дії договору лізингу та за умови виплати лізингоодержувачем повної суми, передбаченої договором, предмет лізингу повертається лізингодавцю;
 за договором оперативного лізингу лізингоодержувач не має права вимагати переходу до нього права власності на предмет лізингу;
 9 Кучер А. Закон про лізинг - крок вперед чи два назад? / / Законодавство і економіка. 1999. № 6 (184). С. 12.
 - Предмет лізингу може передаватися в лізинг неодноразово, в межах повного терміну амортизації предмета лізингу.
 У тексті Закону зустрічається згадка ще про два види лізингу - комплексному і змішаному (наприклад, ст. 15). Однак пояснення даних понять, які дано фінансовий, поворотний та оперативного лізингу, в Законі відсутні. За змістом Закону «Про лізинг» можна зробити висновок, що комплексний лізинг - це такий, який включає надання додаткових послуг, а змішаний лізинг так і залишається загадкою, не знаходячи поки ніякого розкриття у тексті Закону «Про лізинг» 6.
 За складом учасників лізингової угоди основними формами лізингу (ст. 7 ФЗ «Про лізинг») є:
 Внутрішній лізинг. При його здійсненні всі учасники лізингу (лізингодавець, лізингоодержувач і продавець) є резидентами Російської Федерації. Внутрішній лізинг регулюється Законом про лізинг та іншими нормативними актами Російської Федерації.
 Міжнародний лізинг. При його здійсненні лізингодавець чи лізингоодержувач є нерезидентами Російської Федерації. Залежно від того, хто є резидентом (лізингодавець або лізингоодержувач) залежить вирішення питання, яке законодавство застосовується для регулювання відносин лізингу. Якщо лізингодавцем є резидент Російської Федерації, тобто предмет лізингу знаходиться у його власності, до договору міжнародного лізингу застосовується російське законодавство про лізинг. Якщо ж лізингодавцем є нерезидент Російської Федерації, тобто він є власником предмета лізингу, то договір міжнародного лізингу регулюється російським законодавством про зовнішньоекономічну діяльність.
 У зарубіжній практиці існують і такі види контрактів, як рентинг, хайринг та побутової прокат. За своїм змістом вони дуже близькі до оперативного лізингу, хоча і дещо відрізняються від нього.
 Рентинг-це форма короткострокової оренди майна без права його подальшого придбання. Якщо оренда носить середньостроковий характер, то має місце так званий хай-ринг. У побутовому прокаті майно надається в основному приватним особам, термін прокату, як правило, не перевищує декількох місяців, відсутня можливість придбання клієнтом майна у власність після закінчення терміну проката7. Побутовий прокат є і в російському цивільному праві (ст. ст. 626 - 631 ГК РФ), проте він не має відношення до лізингу, а є видом договору оренди.
 Таким чином, враховуючи економічну і правову точки зору, а також міжнародний досвід, залежно від ознак (критеріїв), які будуть прийняті до уваги, лізингові угоди можуть бути класифіковані на кілька видів, представлених в таблиці № 18.
 Ліцензування лізингової діяльності. Статті 5 і 6 Закону «Про лізинг» встановлюють, що для здійснення лізингової діяльності лізингодавцю необхідно отримати ліцензію. Стаття 17 Закону «Про ліцензування окремих видів діяльності» від 12 липня 1997 р. № 122-ФЗ серед видів діяльності, що вимагають отримання ліцензії, називає фінансову оренду (лізинг). Відповідно до п. 2 ст. 19 даного закону Положення «Про ліцензування лізингової діяльності в РФ» від 26 лютого 1996 р. № 167 діє в частині, що не суперечить вищезгаданому закону.
 Лізингодавець зобов'язаний отримати ліцензію незалежно від того, є він резидентом або нерезидентом. Так, якщо нерезидент укладає договір лізингу з лізингоодержувачем-резидентом, то на здійснення даної угоди необхідно отримання ліцензії.
 За змістом Закону «Про лізинг» та Закону «Про ліцензування» отримання ліцензії необхідно як при укладанні договорів лізингу неодноразово, так і при укладенні одного договору лізингу.

  Реєстрація договору і предмета лізингу. Стаття 20 Закону «Про лізинг» передбачає обов'язкову реєстрацію предмета договору лізингу - нерухомого майна в порядку, встановленому законодавством Російської Федерації. Дане положення Закону «Про лізинг» узгоджується з вимогами Федерального закону «Про державну реєстрацію прав на нерухоме майно та угод з ним» від 21 липня 1997 р. № 122-ФЗ. Тобто при укладанні договору лізингу необхідна як реєстрація речових прав на нерухоме майно, так і реєстрація самого договору лізингу (ч. 1 ст. 4 Закону «Про державну реєстрацію»), а не предмета лізингу, як це зазначено в Законі «Про лізинг» . Договір лізингу вважається укладеним з моменту державної реєстрації (п. 3 ст. 433 ГК РФ).
 Пункт 2 ст. 20 Закону «Про лізинг» встановлює вимогу обов'язкової реєстрації предмета лізингу - рухомого майна у випадках, передбачених російським законодавством (наприклад, транспортних засобів). Подібна реєстрація може проводитися на ім'я як лізингодавця, так і лізингоодержувача, що, однак, не означатиме переходу права власності на дане майно до лізингоодержувача, оскільки відбувається не реєстрація права, а реєстрація самого імущества9.
 Зміст договору. Права та обов'язки сторін. Стаття 15 Закону «Про лізинг» визначає істотні положення договору лізингу. Договір вважається укладеним з моменту досягнення сторонами згоди з усіх істотних умов договору (ст. 432 ГК РФ).
 Договір лізингу незалежно від терміну його дії повинен бути укладений у письмовій формі. У назві такого договору вказується його форма, тип і вид.
 Договором лізингу зобов'язання лізингодавця і лізингоодержувача, які повинні бути виконані іншими учасниками угоди, утворюються шляхом укладання з цими суб'єктами лізингу обов'язкових і супутніх договорів. До обов'язкових відноситься договір купівлі-продажу. До супутніх договорів відносяться договір про залучення грошових коштів, договір застави, договір поруки та
 інші.
 У ФЗ «Про лізинг» перераховані істотні умови договору лізингу, до них віднесені:
 1. Точний опис предмета лізингу.
 Обсяг переданих лізингоодержувачу прав щодо предмета лізингу.
 Вказівка ??місця та порядок передачі лізингоодержувачу предмета лізингу.
 Термін дії договору.
 Порядок балансового обліку предмета лізингу.
 Порядок утримання предмета лізингу.
 Перелік додаткових послуг, що надаються лізингодавцем на підставі договору комплексного лізингу.
 Загальна сума договору та розмір винагороди лізингодавця.
 9. Порядок і графік сплати лізингових платежів.
 Умова про те, хто страхує предмет лізингу.
 Обов'язки сторін за договором лізингу. Обов'язки лізингодавця:
 за договором фінансового та змішаного лізингу - придбати у певного продавця у власність певне майно і передати його в лізинг лізингоодержувачу;
 з оперативного лізингу - передати раніше придбане майно лізингоодержувачу;
 виконати інші обов'язки відповідно до змісту договору.
 Обов'язки лізингоодержувача:
 прийняти предмет лізингу;
 відшкодувати лізингодавцю його інвестиційні витрати і виконувати йому винагороду.
 по закінченні терміну дії договору лізингу повернути предмет лізингу лізингодавцю, якщо інше не передбачено договором лізингу або придбати предмет лізингу у власність на підставі договору купівлі-продажу;
 - Виконати інші обов'язки, передбачені договором лізингу.
 У договір лізингу в якості обов'язкової умови включаються обставини, які служать підставою для дострокового припинення договору лізингу, а також порядок повернення лізингодавцю предмета лізингу.
 У зміст договору лізингу сторонами може бути включено умова, що дозволяє лізингоодержувачу продовжити термін дії договору на тих же чи інших умовах.
 Передане в лізинг майно має бути в стані, що відповідає умовам договору лізингу та призначенню цього майна. Воно має бути передано разом з усіма його приналежностями, якщо інше не передбачено договором лізингу.
 При здійсненні фінансового лізингу та змішаного лізингу лізингоодержувач має право пред'являти безпосередньо продавцеві (постачальникові) предмета лізингу вимоги до якості і комплектності, термінів поставок та інші вимоги, встановлені договором купівлі-продажу між продавцем (постачальником) і лізингодавцем.
 При здійсненні оперативного лізингу лізингодавець відповідає за недоліки переданого в тимчасове володіння або в користування предмета лізингу, повністю або частково перешкоджають користуванню даним предметом, навіть якщо під час укладення договору оперативного лізингу лізингодавець не знав про такі недоліки.
 При виявленні таких недоліків лізингоотримувач вправі зажадати від лізингодавця безоплатного усунення недоліків предмета лізингу, відповідного зменшення лізингових платежів або відшкодування своїх витрат, пов'язаних з усуненням недоліків даного предмета лізингу.
 Лізингодавець не відповідає за недоліки переданої в тимчасове володіння і в користування предмета лізингу, які були ним обумовлені при укладенні договору оперативного лізингу, або були заздалегідь відомі лізингоотримувачу, або могли бути виявлені лізингоотримувачем під час огляду предмета лізингу або перевірки його справності при укладенні договору оперативного лізингу або при передачі предмета лізингу лізингоодержувачу.
 Гарантійне обслуговування предмета лізингу здійснюється його продавцем (постачальником), якщо це передбачено договором лізингу. Технічне обслуговування предмета лізингу, його поточний ремонт здійснює лізингоотримувач за свій рахунок, якщо інше не передбачено договором лізингу. Капітальний ремонт цього майна здійснюється лізингодавцем, якщо інше не передбачено договором лізингу.
 Якщо при припиненні договору лізингу його предмет повинен бути повернений лізингодавцю, лізингоодержувач зобов'язаний повернути його в стані, в якому він його одержав, з урахуванням нормального зносу, або зносу, обумовленого договором лізингу.
 Якщо лізингоодержувач не повернув предмет лізингу або повернув його з простроченням, лізингодавець має право вимагати від нього сплати лізингових платежів за час прострочення. Якщо за несвоєчасне повернення предмета лізингу встановлена ??неустойка, збитки лізингоодержувача можуть бути стягнуті в повному обсязі понад суму неустойки, якщо інше не передбачено договором лізингу.
 Сублизинг. Стаття 8 Закону «Про лізинг» встановлює, що з письмової згоди лізингодавця лізингоодержувач може укласти щодо предмета лізингу договір сублізингу з третьою особою.
 Сублизинг - особливий вид відносин, що виникають у зв'язку з переуступкою прав користування предметом лізингу третій особі, що оформляється договором сублізингу.
 При сублізингу особа, яка здійснює сублізинг (це лізингоодержувач за первісним договором лізингу), за договором лізингу приймає у лізингодавця предмет лізингу і передає його в тимчасове користування чи-
 10 Кучер А. Закон про лізинг - крок вперед чи два назад? / / Законодавство і економіка. 1999. № 6 (184). С. 15.
 зінгополучателю за договором сублізингу (сублізингоодержувачу).
 Переуступка лізингоодержувачем третій особі своїх зобов'язань по виплаті лізингових платежів третій особі не допускається.
 Додаткові послуги (комплексний лізинг). Зазвичай договір лізингу укладається з приводу дорогого устаткування, транспортних засобів і тому подібних речей, введення в експлуатацію та сама експлуатація яких можуть зажадати додаткової допомоги фахівців. Лізингова угода може включати в себе умови з надання додаткових послуг.
 Додаткові послуги - послуги будь-якого роду, надані лізингодавцем як до початку користування, так і в процесі користування предметом лізингу лізингоодержувачем, а саме:
 придбання у третіх осіб прав на інтелектуальну власність («ноу-хау», ліцензійних прав, прав на товарні знаки, марки, програмне забезпечення та інших);
 придбання у третіх осіб товарно-матеріальних цінностей, необхідних у період проведення монтажних (шефмонтажних) і пусконалагоджувальних робіт;
 здійснення монтажних (шефмонтажних) і пуско-налагоджувальних робіт щодо предмета лізингу, навчання персоналу;
 післягарантійне обслуговування і ремонт предмета лізингу, в тому числі поточний, середній і капітальний ремонт;
 підготовка виробничих площ і комунікацій, послуги з проведення робіт, пов'язаних з установкою (монтажем) предмета лізингу;
 - Інші роботи та послуги.
 Перелік, обсяг і вартість додаткових послуг повинні бути зазначені в договорі лізингу.
 Лізингові платежі і амортизація. За економічним змістом лізинг відноситься до прямих інвестицій, в ході виконання яких лізингоодержувач зобов'язаний

 відшкодувати лізингодавцю інвестиційні витрати (витрати), що здійснюються в матеріальній і грошовій формах, і виплатити винагороду. Інвестиційні витрати і виплата винагороди становлять загальну суму лізингового договору.
 Під інвестиційними витратами (витратами) розуміються витрати лізингодавця, пов'язані з придбанням і передачею в користування лізингоотримувачу предмета лізингу, у тому числі:
 вартість предмета лізингу;
 податок на майно;
 витрати на транспортування та встановлення предмета лізингу, якщо інше не передбачено договором лізингу;
 витрати на навчання персоналу лізингоодержувача роботі, пов'язаній з предметом лізингу, якщо інше не передбачено договором лізингу;
 витрати на митне оформлення та сплату митних зборів, тарифів і мит, пов'язаних з предметом лізингу;
 витрати на зберігання предмета лізингу до моменту введення його в експлуатацію, якщо інше не передбачено договором лізингу;
 витрати на охорону предмета лізингу під час транспортування і його страхування, якщо інше не передбачено договором лізингу;
 витрати на страхування від усіх видів ризику, якщо інше не передбачено договором лізингу;
 витрати на виплату відсотків за користування залученими коштами та відстрочення платежів, надані продавцем (постачальником);
 10) плата за надання лізингоодержувачу гарантій та поручительств, підтвердження розрахунково-платіж-них документів третіми особами у зв'язку з предметом лізингу;
 11 Російська банківська енциклопедія / Гол. ред. О.І. Лаврушин. М.: ЕТА, 1995. С. 227.
 витрати на утримання і обслуговування предмета лізингу, якщо інше не передбачено договором лізингу;
 витрати на реєстрацію предмета лізингу;
 витрати на створення резервів з метою капітального ремонту предмета лізингу;
 комісійний збір торгового агента;
 витрати на надання додаткових послуг.
 Серед обов'язків лізингоодержувача найважливішою є обов'язок вносити плату за володіння і користування предметом лізингу. Цей обов'язок здійснюється у формі лізингових платежів, що сплачуються лізингодавцю. Розмір, спосіб, форма і періодичність платежів встановлюються угодою сторін при укладанні договору лізингу.
 При визначенні розмірів таких платежів враховуються:
 винагороду лізингодавцю за користування предметом лізингу;
 амортизація предмета лізингу за період дій договору;
 інвестиційні витрати;
 сплата відсотків за кредит, використаний лізингодавцем на придбання предмета лізингу;
 плата за додаткові послуги лізингодавця;
 податок на додану вартість;
 страхові внески за страхування предмета лізингу, якщо воно здійснювалося лізингодавцем;
 податок на предмет лізингу, сплачений лізингодавцем (ст. 29 ФЗ «Про лізинг»).
 Винагорода лізингодавця включає в себе:
 а) оплату послуг із здійснення лізингової угоди;
 б) відсоток за використання власних коштів лізин- годателя при придбанні предмета лізингу та (або) на виконання додаткових послуг (при комплексному лі- Зінген) (ст. 30 ФЗ «Про лізинг»).
 Лізингові платежі можуть проводитися в одній з двох форм: грошовій або натуральній, тобто шляхом передачі лізингодавцю частини продукції, виробленої за допомогою на-

 щью предмета лізингу. У таких випадках ціна на продукцію визначається угодою сторін договору лізингу (ст. 28 ФЗ «Про лізинг»).
 Відстрочка лізингових платежів можлива на термін не більше 180 днів з моменту початку використання предмета лізингу.
 Істотним є право сторін лізингу за взаємною згодою застосовувати механізм прискореної амортизації предмета лізингу (з коефіцієнтом 3). Це положення закріплено і в Тимчасовому положенні про лізинг (п. 19).
 Відповідальність сторін за договором. При порушенні однієї зі сторін умов договору відповідальність сторін регулюється відповідними загальними положеннями ЦК РФ. Однак Закон про лізинг містить ряд норм, на які необхідно звернути особливу увагу. Лізингодавець має право безспірного стягнення грошових сум і безспірного вилучення предмета лізингу в обумовлених випадках, передбачених Законом «Про лізинг», нормами Цивільного кодексу Російської Федерації і у випадках, передбачених договором лізингу (ст. 13 Закону «Про лізинг»).
 Обумовлений випадок - це наступ такої обставини або події, які договором лізингу визначені як безперечні і очевидні порушення лізингоодержувачем своїх зобов'язань, встановлених договором лізингу, або як безперечна й очевидна причина припинення договору лізингу. Подібне поняття обумовленого випадку вперше вживається в цивільному законодавстві Російської Федерації і дуже нечітко розроблено. Закон не уточнює, про яких грошових суми йдеться - чи це невиплачені в термін лізингові платежі, або ж це вартість майна переданого в лізинг. Таким чином, поняття обумовленого випадку, що тягне безспірне стягнення грошових коштів, потребує уточненіі10.
 Лізингодавець має право безспірного стягнення грошових сум і безспірного вилучення предмета лізингу в наступних випадках:
 якщо умови користування предметом лізингу лізингоодержувачем не відповідають умовам договору лізингу або призначенню предмета лізингу;
 якщо лізингоодержувач здійснює сублізинг без згоди лізингодавця;
 якщо лізингоодержувач не підтримує предмет лізингу в справному стані, що погіршує його споживчі якості;
 якщо лізингоодержувач більше двох разів поспіль після закінчення встановленого договором лізингу терміну платежу не вносить плату за користування предметом лізингу.
 Обумовлений випадок тягне за собою дійсне припинення прав лізингоодержувача на володіння та користування предметом лізингу, і при цьому лізингодавець має право безперечно вилучити предмет лізингу в порядку, встановленому договором лізингу, або стягнути грошову суму.
 Стаття 13 Закону «Про лізинг» являє собою істотну небезпеку для лізингоодержувача, так як йому на шкоду лізингодавець може використовувати неясність зазначеної конструкції.
 Ризики. Участь у лізингових відносинах пов'язано з наступними ризиками:
 1. Ризики його загибелі, втрати, розкрадання, псування, поломки, помилки, допущеної при його монтажі або експлуатації та інші майнові ризики з моменту фактичної при-
 12 Коментар до цивільного кодексу Російської Федерації, частини другий (постатейний). 2-е вид., Испр. і доп. / Керівник ав- Торського колективу і відповідальний редактор д. ю. н., професор О.Н. Садиков. М.: Юридична фірма «КОНТРАКТ»: Видавнича група «ИНФРА-М-НОРМА», 1997. С. 390.
 13 Банківська система Росії. Настільна книга банкіра. Лі- зингового, факторингові та форфейтингові операції банків. М.: ТОО «Інжиніринг-консалтингова компанія« Дека »», 1995. С. 58.
 емкі предмета лізингу несе лізингоодержувач, якщо інше не передбачено договором лізингу (ст. 669 ГК РФ, п.1 ст. 22 Закону «Про лізинг»).
 Ризик неспроможності продавця (постачальника) несе сторона договору лізингу, яка вибрала постачальника (продавця), якщо інше не передбачено договором лізингу.
 Ризик невідповідності предмета лізингу цілями використання цього предмета за договором лізингу несе сторона, яка вибрала предмет лізингу, якщо інше не передбачено договором лізингу (ст. 22 ФЗ «Про лізинг»).
 Втрата предмета лізингу або втрата предметом лізингу своїх функцій з вини лізингоодержувача не звільняє його від фінансових зобов'язань за договором лізингу, якщо цим договором не встановлено інше (ст. 26 ФЗ «Про лізинг»).
 Міжнародний лізинг та його регулювання. Наданням техніки в лізинг в економічно розвинених країнах активно займаються комерційні банки, особливо транснаціональні. Лізинг набуває міжнародного характеру, якщо банк або компанія передає техніку в лізинг іноземній фірмі. Міжнародний лізинг характеризується орендою особливо дорогого обладнання. Тут найбільший розвиток отримала оренда повітряних і морських суден, технологічно складного оборудованія11.
 Як уже згадувалося, Закон «Про лізинг» передбачає дві форми лізингу - внутрішній і міжнародний. Критерій визначення застосовуваного права проводиться і в ст. 7 Закону «Про лізинг», де говориться, що: якщо лізингодавцем є резидент Російської Федерації, то договір лізингу регулюється законодавством Російської Федерації; якщо лізингодавцем є нерезидент Російської
 14 Коментарі до Цивільного кодексу Російської Федерації, частини другий / Под ред. О.М. Козир, АЛ. Маковського, А.С. Хохлова. М., 1996. С. 436-137.
 15 Російська банківська енциклопедія / Гол. ред. О.І. Лаврушин. М.: ЕТА, 1995. С. 447.
 Федерації, то договір лізингу регулюється російським законодавством про зовнішньоекономічну діяльність (включаючи, мабуть, і даний Закон як джерело національного права в частині, що не суперечить Конвенції). Статус продавця майна в даному випадку значення не має. Цей же критерій був визначений і в раніше діяв Тимчасовому положенні про лізинг.
 П. 2 ст. 10 Закону «Про лізинг» встановлено: права і обов'язки учасників договору міжнародного лізингу регулюються Конвенцією УНІДРУА «Про міжнародний фінансовий лізинг», а також нормами національного законодавства в частині, що не суперечить Конвенції. Питання, не врегульовані Конвенцією, вирішуються відповідно до національним правом, застосовним в силу дії норм міжнародного приватного права.
 Закон про лізинг вводить поняття міжнародного сублізингу. В основу поділу договорів сублізингу на внутрішні та міжнародні покладено інший критерій - місце перебування предмета лізингу. Сублизинг є міжнародним, якщо на термін дії договору предмет лізингу пе-
 16 Делькредере - порука комісіонера перед комітентом за виконання, укладеного комісіонером з третьою особою. Комісіонер, який прийняв на себе делькредере, не тільки продає товар, але гарантує його оплату в тому випадку, якщо покупець виявиться неплатоспроможним. Відповідно до ГК РФ (п. 1 ст. 390 ГК РФ) за угодою, укладеної комісіонером з третьою особою, набуває права і стає відповідальним комісіонер, хоча комітент і був названий в угоді або вступив з третьою особою в безпосередні відносини по виконанню угоди. За делькредере комісіонер отримує окрему винагороду. Комітент зобов'язаний сплатити комісіонеру винагороду, а в разі, коли комісіонер прийняв на себе поруку за виконання угоди третьою особою (делькредере), - також додаткову винагороду в розмірі та в порядку, встановлених у договорі комісії (п. 1 ст. 991 ГК РФ). (Сучасний фінансово-кредитний словник / За заг. Ред. М.Г Лапусти, П.С. Нікольського. М.: ІНФ-РА-М, 1999. С. 87.) Ремещается через митний кордон Російської Федерації. Міжнародний сублізинг - вид міжнародного лізингу, але регулюється він відповідно до ст. 8 Закону «Про лізинг».
 « Попередня  Наступна »
 = Перейти до змісту підручника =
 Інформація, релевантна "1. Фінансова оренда (лізинг)"
  1.  Етапи дискусій, присвяченим системі права
      фінансової оренди (лізингу) (ст. 665-670 ГК РФ), інституту агентування (гл. 52 ЦК РФ), інституту комерційної концесії (гл. bi ГК РФ) і ін Зазначена тенденція проявилася в сімейному праві r створення інституту договірного режиму майна подружжя (гл.8 Сімейного кодексу РФ), у прийнятті ряду статей Кримінального кодексу, спрямованих на захист приватної власності (ст. 169. 178. 179. 183 КК РФ і
  2.  Змішані правові інститути
      фінансової оренди (лізингу) у цивільному праві. У літературі зазначається змішаний характер інституту поставки піску, договору про який часто укладаються підприємствами річкового та залізничного транспорту, інституту обслуговування громадським харчуванням. Більша порівняно зі змішаними різногалузевих інститутами правова однорідність внутрішньогалузевих інститутів дозволяє називати їх
  3.  4. Нагляд Банку Росії за виконанням кредитними організаціями законодавства про протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму
      фінансової стійкості є нагляд за виконанням кредитними організаціями вимог законодавства про протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму. Кредитні організації, основною сферою діяльності яких є операції з грошовими коштами, часто стають об'єктом впливу з боку кримінальних груп та окремих
  4.  2. Розміщення залучених коштів фізичних і юридичних осіб у вклади, від свого імені і за свій рахунок
      фінансову звітність (баланс та додатки до нього, розшифровки окремих показників діяльності); бізнес-план, плани маркетингу, виробництва і управління, прогноз грошових потоків позичальника з його контрагентами на період погашення наданих грошових коштів (графік надходжень і платежів клієнта-позичальника); техніко -економічне обгрунтування, що характеризує строки окупності та рівень
  5.  3. ОСНОВНІ ТЕНДЕНЦІЇ ФОРМУВАННЯ І РОЗВИТКУ ПРАВОВИХ ІНСТИТУТІВ В СУЧАСНИХ УМОВАХ
      фінансів (гл. 12 Кодексу України про адміністративні правопорушення): неподання відомостей федеральному антимонопольному органу, невиконання приписів федерального антимонопольного органу, порушення державної дисципліни цін. Водночас держава не усунулася від процесу забезпечення нормальної підприємницької діяльності, ввівши адміністративну відповідальність за продаж
  6.  Кредитний, інвестиційний і фінансовий консалтинг
      фінансової, інвестиційної діяльності організацій, стратегічного планування, оптимізації загального функціонування компанії, ведення бізнесу, дослідження та прогнозування ринків збуту, руху цін і т.д. Іншими словами, консалтинг - це будь-яка допомога, що надається зовнішніми консультантами, у вирішенні тієї чи іншої проблеми. Основна мета консалтингу полягає в поліпшенні якості
  7.  Установа посади нотаріуса
      фінансового забезпечення кожним нотаріусом витрат, пов'язаних з його
  8.  Закон Нижегородської області від 19 червня 1995 року № 6-З
      фінансово-господарської діяльності, а в необхідних випадках - особисті пояснення, в тому числі і з питань недотримання вимог професійної етики. Глава IV. Нотаріальна палата Стаття 13. Нотаріальна палата Нотаріальна палата є некомерційною організацією, що представляє собою професійне об'єднання, засноване на обов'язковому членстві нотаріусів, що займаються приватною
  9.  I. Права на продукт
      оренди, в тому числі лізингу, підряду, міни і т. п. Всі зазначені дії можуть відбуватися лише самим патентовласником, що виражає позитивну сторону належного йому виключного права на використання розробки. Власник патенту може обрати будь-яку допускається законом форму підприємницької діяльності для організації використання об'єкта промислової власності. У
  10.  Застосування норм адміністративного права
      фінансового права і регулюються його нормами. Поряд з грошовою формою плати за природні ресурси, законом передбачена і натуральна форма оплати. Платежі за надрокористування, які здійснюються на умовах розділу продукції, а також податок на прибуток при цьому сплачуються ресурсопользователем (інвестором) шляхом передачі державі частини видобутих ресурсів на умовах, встановлених в укладається
  11.  2. Правове становище кредитних організацій
      фінансової звітності, а також підтвер-13 Згідно з листом-офіційним роз'ясненням ЦБР від 15 серпня 2000 р. № 2-ОР для кредитних організацій, створених до набрання чинності цього Закону, підтвердженням факту державної реєстрації служать їхні статути, зареєстровані Банком Росії. ждения органами Державної податкової служби Російської Федерації виконання
енциклопедія  овочева  вершковий  риба  пунш