НА ГОЛОВНУ

Аграрне право Росії || Адвокатура || Адміністративне право Росії || Адміністративне право України || Цивільне право Росії || Цивільне право України || Закордонне право || Інформаційне право || Історія політичних і правових вчень || Конституційне право зарубіжних країн || Конституційне право Росії || Конституційне право України || Криміналістика || Кримінологія || Міжнародне право. Європейське право || Муніципальне право || Навчання юристів || Правоохоронна діяльність || Сімейне право Росії || Судова психіатрія || Теорія та історія держави і права || Трудове право Росії || Кримінальне право Росії || Кримінальне право України || Кримінальний процес Росії || Фінансове право Росії || Господарське право || Екологічне право Росії
ГоловнаФінансове право РосіїБанківське право → 
« Попередня Наступна »
Шевчук Денис Олександрович. Банківське право. Конспект лекцій, 2008 - перейти до змісту підручника

Статутний капітал та інші кошти кредитної організації

Статутний капітал кредитної організації складається з величини вкладів її учасників і визначає мінімальний розмір майна, гарантує інтереси її кредиторів.
Це визначення міститься в ст. 11 Федерального закону «Про банки і банківську діяльність».

Залежно від організаційно-правової форми кредитної організації це може бути складеного капіталу, при якому статутний капітал складається з певного числа часток, розділених між засновниками (учасниками) господарського товариства, або акціонерний капітал, виражений в акціях .

Інструкція Банку Росії від 23 липня 1998 року № 75-І передбачає, що кредитна організація зобов'язана оголосити і погодити з територіальною установою Банку Росії зменшення статутного капіталу у встановленому цією Інструкцією порядку, якщо після закінчення другого та кожного наступного фінансового року вартість чистих активів (власні кошти) кредитної організації виявиться менше її статутного капіталу.

Рішення про зменшення статутного капіталу кредитної організації до розміру її чистих активів (власних коштів) приймається на річних (черговому) загальних зборах учасників кредитної організації.

Власні кошти кредитної організації відповідно до Інструкції Банку Росії від 1 жовтня 1997 року № 1 включають статутний капітал, фонди і прибуток. [26]

Банк Росії встановлює мінімальний розмір статутного капіталу знову реєстрованих кредитних організацій. Норматив мінімального розміру статутного капіталу може встановлюватися залежно від виду кредитних організацій.

Федеральний закон передбачає, що рішення Банку Росії про зміну мінімального розміру статутного капіталу набирає чинності не раніше ніж через 90 днів після дня його офіційного опублікування. Для знову реєстрованих кредитних організацій Банком Росії застосовується норматив мінімального розміру статутного капіталу, що діє на день подання документів на реєстрацію і отримання ліцензії.

Банк Росії не має права вимагати від раніше зареєстрованих кредитних організацій зміни їхнього статутного капіталу.

У розділі 4 Інструкції ЦБР від 23 липня 1998 року № 75-І передбачається, що мінімальний розмір статутного капіталу для знову створюваних кредитних організацій встановлюється Банком Росії відповідно до вимог Федерального закону «Про банки і банківську діяльність ». Тут же сказано, що статутний капітал кредитної організації, створюваної у формі акціонерного товариства, складається з номінальної вартості її акцій, придбаних засновниками кредитної організації. Статутний капітал кредитної організації, створюваної у формі товариства з обмеженою або з додатковою відповідальністю, складається з номінальної вартості часток її засновників.

Банк Росії встановлює граничний розмір негрошовій частини в статутному капіталі кредитних організацій.

В Інструкції № 75 передбачається, що вклади до статутного капіталу кредитної організації можуть бути у вигляді:

- грошових коштів у валюті Російської Федерації. Як вже говорилося, Вказівкою ЦБР від 30 вересня 1998 року № 365-У дозволено проводити оплату внесків у статутні капітали кредитних організацій в іноземній валюті;

- матеріальних активів (банківської будівлі або приміщення, в якому розташовується кредитна організація, за винятком незавершеного будівництва). Матеріальні активи повинні бути оцінені та відображені в балансі кредитної організації у валюті Російської Федерації.

Вказівкою ЦБР від 31 грудня 1998 року № 474-У встановлено, що за наявності дозволу Ради директорів Банку Росії учасники (акціонери) кредитної організації вправі проводити оплату статутного капіталу створюваної кредитної організації та збільшення статутного капіталу діючої кредитної організації іншими належними їм активами, які не є грошовими коштами або банківським будівлею (приміщенням). Граничний розмір і склад таких активів визначаються Радою директорів Банку Росії.

Інструкція № 75 Банку Росії передбачає також наступні моменти.

- Внесок не може бути зроблений у вигляді майна, якщо право розпорядження ним обмежено згідно з федеральним законодавством або укладеними раніше договорами.

- Грошова оцінка матеріальних активів, що вносяться в оплату частини статутного капіталу кредитної організації при її створенні, затверджується загальними зборами засновників.

- Грошова оцінка матеріальних активів, що вносяться в оплату частини статутного капіталу кредитної організації, що діє у формі акціонерного товариства, проводиться радою директорів кредитної організації.

- У випадках, передбачених законами, матеріальні активи, що вносяться в оплату частини статутного капіталу кредитної організації, оцінюються незалежним оцінювачем.

- Внесення до статутного капіталу кредитної організації в установленому порядку кошти та матеріальні активи стають її власністю.

- Граничний розмір (норматив) негрошовій частини статутного капіталу створюваної кредитної організації не повинен перевищувати 20 відсотків. Як вже говорилося, відповідно до вказівки Банку Росії від 8 червня 1999 року № 571-У для оплати часток (акцій) створюваних і діючих кредитних організацій можуть бути використані облігації федеральної позики з постійним купонним доходом. Граничний розмір частини статутного капіталу кредитної організації, оплаченої облігаціями, може становити не більше 25 відсотків від загального розміру статутного капіталу кредитної організації.

- У разі внесення до статутного капіталу кредитної організації матеріальних активів повинні бути представлені документи, що підтверджують право засновників (учасників) на їх внесення до статутного капіталу кредитної організації.

Забороняється використовувати для формування статутного капіталу кредитної організації залучені грошові кошти, за винятком випадків, передбачених федеральними законами.

Кошти федерального бюджету та державних позабюджетних фондів, вільні грошові кошти та інші об'єкти власності, що знаходяться у віданні федеральних органів державної влади, не можуть бути використані для формування статутного капіталу кредитної організації, за винятком випадків, передбачених федеральними законами.

Кошти бюджетів суб'єктів Російської Федерації, місцевих бюджетів, вільні грошові кошти та інші об'єкти власності, що знаходяться у віданні органів державної влади суб'єктів Російської Федерації та органів місцевого самоврядування, можуть бути використані для формування статутного капіталу кредитної організації на підставі відповідно законодавчого акта суб'єкта Російської Федерації або рішення органу місцевого самоврядування в порядку, передбаченому федеральними законами.

Статутний капітал гарантує вимоги кредиторів. Однак специфіка кредитної організації полягає в тому, що вона включає в оборот не тільки свої, але й чужі грошові кошти. Тому певною гарантією надійності, ліквідності і платоспроможності є її власні кошти.

У ст. 64 Федерального закону «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)» передбачається, що максимальний розмір великих кредитних ризиків встановлюється як відсоткове співвідношення сукупної величини великих ризиків і власних коштів кредитної організації. Великим кредитним ризиком є ??обсяг кредитів, гарантій та поручительств на користь одного клієнта в розмірі понад 5 відсотків власних коштів кредитної організації. Максимальний розмір великих кредитних ризиків не може перевищувати 25 відсотків власних коштів кредитної організації.

Згідно ст. 73 Федерального закону «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)» Банк Росії встановлює методики визначення власних коштів, активів, пасивів і розмірів ризику за активами для кожного з нормативів з урахуванням міжнародних стандартів і консультацій з банками, банківськими асоціаціями та спілками.

Банк Росії має право встановлювати диференційовані нормативи та методики їх розрахунку за видами банків та інших кредитних організацій. Про майбутню зміну нормативів і методик їх розрахунку Банк Росії офіційно оголошує не пізніше ніж за місяць до їх введення в Дія. Обов'язкові економічні нормативи діяльності банків Встановлено Інструкцією Банку Росії від 1 жовтня 1997 року № 1-І «Про порядок регулювання діяльності банків».

Враховуючи цю норму, а також відповідні норми Федерального закону «Про банки і банківську діяльність», в яких закріплені вимоги дотримання нормативів, потрібно розглянути проблему визначення власних коштів кредитної організації. Проблема визначення власних коштів кредитної організації має юридичний, фінансовий та бухгалтерський аспекти.

Вона має юридичне значення остільки, оскільки тут є зв'язок з статутним капіталом. Поняття статутного капіталу певним чином співвідноситься з поняттям «основний і додатковий капітал» Крім того, потрібно враховувати, що якщо, скажімо, статутний капітал не можна формувати позиковими засобами (відповідно до ст. 11 Федерального закону «Про банки і банківську діяльність»), то додатковий капітал за певних умов можна. Ця обставина має істотне значення для розуміння механізмів формування капіталу кредитної організації і його оцінки не тільки з точки зору надійності, але і з точки зору правомірності.

У Положенні Банку Росії від 1 червня 1998 року № 31-П «Про методику розрахунку власних коштів (капіталу) кредитних організацій» [27] (із змінами, внесеними Вказівками Банку Росії від 15 червня 1999 № 576-У, від 4 лютого 1999 року № 496-У і від 31 грудня 1998 року № 473-У) сказано: «Величина власних коштів (капіталу) кредитних організацій відповідно до методики, встановленої Банком Росії, визначається як сума основного капіталу та додаткового капіталу ». [28]

Цікаво відзначити ту обставину, що до складу додаткових коштів включаються субординовані кредити. [29]

Придбання в результаті однієї або декількох угод однією юридичною чи фізичною особою, або групою юридичних та (або) фізичних осіб, пов'язаних між собою угодою, або групою юридичних осіб, які є дочірніми чи залежними по відношенню один до одного, більше 5 відсотків акцій (часток) кредитної організації вимагає повідомлення Банку Росії, більше 20 відсотків - попередньої згоди Банку Росії.

Банк Росії не пізніше 30 днів з моменту отримання клопотання повідомляє заявника у письмовій формі про своє рішення - згоду або відмову. Відмова повинна бути мотивована. У разі, якщо Банк Росії не повідомив про прийняте рішення протягом зазначеного терміну, угода купівлі-продажу акцій (часток) кредитної організації вважається дозволеною.

Порядок попереднього узгодження придбання більш 20 відсотків часток (акцій) кредитної організації встановлено Інструкцією ЦБР від 23 липня 1998 року № 75-І, в якій передбачено наступне:

1 . Придбання в результаті однієї або декількох угод однією набувачем, або групою набувачів, пов'язаних між собою угодою, або групою набувачів, які є дочірніми чи залежними по відношенню один до одного (статті 105 і 106 Цивільного кодексу Російської Федерації), більше 20 відсотків часток (акцій) кредитної організації має бути попередньо узгоджено з Банком РОСІЇ. При цьому попереднє згода має бути отримано при кожному придбанні частки, складовою більш 20 відсотків статутного капіталу кредитної організації (у листі ЦБР від 28 липня 1999 року № 220-Т розглядається ситуація, в умовах якої частки засновників (учасників) стають більш 20 відсотків часток ( акцій) кредитної організації внаслідок зменшення її статутного капіталу. У цьому разі додаткового придбання часток (акцій) в результаті укладення нових угод не відбувається, і тому попереднього узгодження з Банком Росії не потрібно).

2. Зазначені вище юридичні особи мають право придбати більше 20 відсотків часток (акцій) діючої кредитної організації (включаючи придбання на вторинному ринку) в тому випадку, якщо вони мають стійке фінансове становище і діють протягом трьох років.

3. Угода, в результаті якої набувач буде володіти більш ніж 20 відсотками часток (акцій) кредитної організації без отримання попередньої згоди Банку Росії, є недійсною.

4. Обов'язок отримання попередньої згоди Банку Росії на придбання більше 20 відсотків часток (акцій) кредитної організації лежить на набувачем (набувача, пов'язаних між собою угодою, є дочірніми чи залежними по відношенню один до одного (статті 105 і 106 Цивільного кодексу Російської Федерації) або на уповноваженому ним (ними) особі. Клопотання про отримання попередньої згоди Банку Росії на таке придбання часток (акцій) кредитної організації представляється до територіального установа Банку Росії, яке здійснює нагляд за діяльністю кредитної організації, частки (акції) якої купуються набувачем (одним з пов'язаних між собою набувачів ) чи уповноваженою особою.

 Поняття дочірнього і залежного товариств даються в ст. 105 ГК РФ, яка передбачає, що господарське товариство визнається дочірнім, якщо інше (основне) господарське товариство або спілку в силу переважної участі в його статутному капіталі, або відповідно до укладеного між ними договором, або іншим чином має можливість визначати рішення, що приймаються таким суспільством. Дочірнє товариство не відповідає за борги основного суспільства (товариства). Основне суспільство (товариство), яка має право давати дочірньому суспільству, в тому числі за договором з ним, обов'язкові для нього вказівки, відповідає солідарно з дочірнім суспільством за угодами, укладеними останнім на виконання таких вказівок. У разі неспроможності (банкрутства) дочірнього товариства з вини основного суспільства (товариства) останнє несе субсидіарну відповідальність за його боргами. Учасники (акціонери) дочірнього товариства мають право вимагати відшкодування основним суспільством (товариством) збитків, завданих з його вини дочірньому суспільству, якщо інше не встановлено законами про господарські товариства. 

 Згідно ст. 106 ГК РФ господарське товариство визнається залежним, якщо інше (переважна, бере участь) товариство має більше 20 відсотків голосуючих акцій акціонерного товариства або 20 відсотків статутного капіталу товариства з обмеженою відповідальністю. Господарське товариство, яке придбало більше 20 відсотків голосуючих акцій акціонерного товариства або 20 відсотків статутного капіталу товариства з обмеженою відповідальністю, зобов'язана негайно опублікувати відомості про це в порядку, передбаченому законами про господарські товариства. Межі взаємної участі господарських товариств у статутних капіталах один одного і кількість голосів, якими одне з таких товариств може користуватися на загальних зборах учасників або акціонерів іншого товариства, визначаються законом. 

 У клопотанні про можливість придбання більше 20 відсотків часток (акцій) має бути зазначено на відсутність або наявність зв'язку набувачів часток (акцій) з іншими набувачами і (або) власниками часток (акцій) кредитної організації, а також на характер такого зв'язку, угода, взаємне участь у капіталі один одного або інша форма зв'язку. 

 5. Можливість видачі попередньої згоди на придбання понад 20 відсотків часток (акцій) кредитної організації розглядається територіальною установою Банку Росії на підставі наступних документів, які додаються до клопотання: 

 - Нотаріально засвідчених копій документів, що підтверджують державну реєстрацію юридичних осіб (представляються купують більше 20 відсотків часток (акцій) юридичних осіб засновників кредитної організації); 

 - Нотаріально засвідчених копій установчих документів юридичної особи - набувача; [30] 

 - Аудиторських висновків про достовірність фінансової звітності набувачів - юридичних осіб з додатком балансів і звітів про прибутки та збитки за три останні роки діяльності, балансів станом на останню звітну дату з відмітками органу Державної податкової служби Російської Федерації (нині - Міністерство РФ з податків і зборів ); 

 - Підтвердження органу Державної податкової служби Російської Федерації про відсутність заборгованості за зобов'язаннями перед федеральним бюджетом, бюджетом суб'єкта Російської Федерації та місцевим бюджетом; 

 - Розрахунків показника чистих активів (власних коштів) і коефіцієнта поточної ліквідності (при визначенні достатності власних коштів особи, яка придбає більше 20 відсотків часток (акцій) при створенні кредитної організації або збільшення її статутного капіталу, не враховуються акції (частки) в частині, що знаходиться перехресному володінні з іншим учасником кредитної організації (взаємна участь у статутному капіталі), а також частки (акції) у частині, що знаходиться у перехресному володінні учасника і кредитної організації (взаємна участь у статутному капіталі); 

 - Списку учасників юридичної особи - набувача часток (акцій) кредитної організації (відкриті акціонерні товариства та закриті акціонерні товариства з кількістю акціонерів понад 50 представляють список своїх акціонерів, які володіють більш ніж 5 відсотками акцій); 

 - Укладення федерального антимонопольного органу про дотримання антимонопольних правил. 

 Територіальне установа Банку Росії розглядає подані документи протягом тридцяти днів з моменту їх отримання та з урахуванням фінансового становища набувача (їй) часток (акцій) кредитної організації (в тому числі достатності коштів для оплати частки (акцій) у статутному капіталі кредитної організації) письмово повідомляє заявнику про своє рішення - згоду або відмову. 

 Ці ж положення Інструкції № 75-І застосовуються при придбанні часток (акцій) діючої кредитної організації (включаючи придбання на вторинному ринку). 

 Положенням ЦБР від 26 березня 1999 року № 72-П встановлено, що при придбанні фізичною особою часток (акцій) у статутному капіталі новостворюваної кредитної організації або при придбанні більше 20 відсотків часток (акцій) діючої кредитної організації кредитна організація повинна подати до територіального установа Банку Росії, що здійснює нагляд за її діяльністю, документи, необхідні для перевірки правомірності оплати статутного капіталу кредитної організації за рахунок коштів зазначеної фізичної особи та підтверджують його задовільний фінансовий стан. 

 Банк Росії має право відмовити в наданні згоди на вчинення угоди купівлі-продажу понад 20 відсотків акцій (часток) кредитної організації при встановленні незадовільного фінансового становища набувачів акцій (часток), порушенні антимонопольних правил і в інших випадках, передбачених федеральними законами. 

 « Попередня  Наступна »
 = Перейти до змісту підручника =
 Інформація, релевантна "Статутний капітал та інші кошти кредитної організації"
  1.  Банківське регулювання та нагляд
      статутного капіталу для знову створюваних кредитних організацій, мінімальний розмір власних коштів (капіталу) для діючих кредитних організацій; граничний розмір негрошовій частини статутного капіталу; максимальний розмір ризику на одного позичальника або групу пов'язаних позичальників; 4) максимальний розмір великих кредитних ризиків; 5) максимальний розмір ризику на одного кредитора (вкладника);
  2.  2. Правове становище кредитних організацій
      статутного капіталу кредитної організації, зазначеного в її статуті, а за відкриття філії - у розмірі 100-кратного мінімального розміру оплати праці, встановленого федеральним законом на момент повідомлення Банку Росії про відкриття філії. реєстрації; статуту; ліцензії на охоронну діяльність; дозволу органу внутрішніх справ на зберігання і використання службової зброї; договору на охорону з
  3.  Кореспондентські рахунки
      статутного капіталу. При успішності формування статутного капіталу ЦБ РФ приймає рішення про видачу створюваному банку ліцензії на здійснення банківської діяльності. Після державної реєстрації новоствореного комерційного банку кореспондентський рахунок стає формою обліку майна банку і його участі у формуванні резервного фонду банківської системи, а також являє собою
  4.  Сторони договору банківського вкладу
      статутним капіталом, розмір якого не менше встановленого законодавством мінімума7. До банків, які претендують на залучення коштів населення, пред'являються ще більш високі вимоги. Крім зазначеного вище умови, вони повинні: Здійснювати банківську діяльність не менше 2 років, що обчислюються з дня державної реєстрації банку. Якщо мало місце злиття банків, названий термін
  5.  Кредитор
      статутний капітал до 5 млн руб., середніх - до 25 млн руб., великих банків - понад 100 млн руб. Але у зв'язку з рішенням Центрального банку Росії про збільшення мінімального статутного капіталу комерційних банків до 100 млн руб. необхідно виробити інший підхід для класифікації банків на дрібні, середні і великі. Залежно від бази, на якій вони створювалися, їх підрозділяють на банки,
  6.  Позичальник
      статутних документах юридичних осіб нерідко встановлюються обмеження повноважень керівника при укладанні угод, у тому числі кредитних, на великі суми. Так Російсько-Фінляндське спільне підприємство у формі акціонерного товариства закритого типу «Арктіктіі-ві» (АТЗТ «Арктіктііві») звернулося з позовом до Акціонерного комерційного банку (Агропромбанк) в особі Калуського відділення про визнання
  7.  Види валютних операцій
      статутний ка-живив підприємства з метою отримання доходу та отримання прав на участь в управлінні підприємством; б) портфельні інвестиції, тобто придбання цін-них паперів, в) переклади в оплату права власності на будівлі, споруд-ження та інше майно, включаючи землю та її надра, віднесених за законодавством країни його місцезнаходження до нерухо-жімому майну, а також інших прав на
  8.  1. Поняття емісійних цінних паперів, процедура емісії
      статутному капіталі емітента, а також його дочірніх і залежних товариств і про участь цих осіб у капіталі інших юридичних осіб, якщо вони володіють більш ніж 20 відсотками зазначеного капіталу; про зміни в списку власників (акціонерів) емітента, які володіють 20 відсотками і більше статутного капіталу емітента ; про зміни в списку юридичних осіб, в яких даний емітент володіє 20 відсотками і
  9.  § 1. Політика «воєнного комунізму» н її вплив нє економічні відносини
      статутних капіталів акціонерних компаній. У квітні цього ж року Тимчасовий уряд сприяло започаткуванню нових товариств, в капіталах яких могли брати участь робітники, службовці, селяни. Але спроба втягнути рядових 1 * рождається в сферу акціонерних відносин не мала практичних результатів. Оцінюючи діяльність Тимчасового уряду але розвитку підприємництва, можна відзначити, що
  10.  § 2. Лібералізації економічних відносин і вплив цього процесу па інститут юридичної особи та роки попою економічної політики
      статутного або іншого відповідного йому (основного, пайового, складеного) капітана (стосовно юридичної особи); терміни покриття уегавного чи іншого відповідного йому капіталу (щодо синдикатів та інших державних торгових підприємств, акціонерних товариств (пайових товариств) і товариств з обмеженою відповідальністю) ; розмір зібраної частини статутного або іншого
  11.  § 1. Перехід від новому економічної політики до го су дарства но- плановій економіці
      статутним капіталом 3,5 млн. рублів. Па 1 жовтня 1927 загальний баланс приватних акціонерних товариств скоротився в порівнянні з попереднім роком наполовину. Кількість даних товариств зменшилася на 15%. Зменшення коштів приватних акціонерних товариств відбувалося втричі швидше скорочення їх собсгвенной чисельності. 1 РГАСПИ. - Ф. 17. - Оп 3. - Д. 768. - JL 6 Приватний бізнес витісняється з усіх
  12.  § 2. Державні підприємства в господарській діяльності СРСР
      статутного капіталу на паї (частки), або наявність неподільного (унітарного) капіталу виступає характерним класифікаційною ознакою юридичної особи. Однак у радянській системі права, особливо періоду 20-30-х рр.. XX в. ці види державних підприємств розглядалися як досить близькі. У цьому зв'язку Л.В.Венедіктов писав, що різниця між цими двома типами носить чисто формальний характер.
  13.  § 1. Поняття та соціально-економічні підстави криміналізації лжепредпрінімательства
      статутну діяльність індивідуального підприємця або юридичної особи не допускається і тягне за собою кримінальну відповідальність за правилами ст. 169 КК («Перешкоджання законній підприємницькій або іншій діяльності»). Але з іншого боку, суб'єкти підприємництва, набуваючи відповідний статус, повинні використовувати його за призначенням - отримувати прибуток від користування майном,
  14.  § 3. Техніко-юридичні передумови вдосконалення норми про лжепредпрінімательства в російському кримінальному праві
      статутним цілям підприємницьку діяльність задля отримання майнової вигоди.32 Однак ця пози-ція також суперечить цивільному законодавству. Здійснення діяльності, не передбаченої установчими документами комерційної організації, само по собі не утворює лжепредпрінімательства, оскільки комерційна організація відповідно до чинного законодавства має
  15.  § 2. Об'єктивна сторона лжепредпрінімательства
      статутними документами. Здійснення інших видів діяльності неправомірно. Спеціальна правоздатність встановлена ??і для кредитних організацій, яким згідно ч. 5 ст. 5 Федерального закону «Про банки і банківську діяльність» заборонено займатися виробничої, торговельної та страховою діяльно-стю. У даному випадку ми маємо справу з обмеженням, заснованому на організаційно-правовій формі
  16.  2. Суб'єкти права на вступ до системи страхування вкладів і вимоги до них
      статутного капіталу, визначеного установчими документами кредитної організації; - кредитна організація не виконує вчасно і в повному обсязі свої грошові зобов'язання перед кредиторами (вкладниками) або обов'язки по сплаті обов'язкових платежів; - кредитна організація має інше (інші) відмінне (відмінні) від зазначених в п . 3 ч. 1 ст. 20 Закону про банки підставу
  17.  2. Банківська діяльність
      статутною діяльністю банку * (6). На наш погляд, тут потрібно враховувати, що до банківської діяльності відноситься не тільки основна, а й допоміжна банківська діяльність. У законі потрібно закріпити ці поняття, з тим, щоб були чіткі критерії для визначення фінансових результатів діяльності банку та правильного оподаткування. Дещо спрощуючи, банківську діяльність